- Штраф штрафу ворожнечу
- Недотримання графіка здачі звітності
- Відсутність податкового обліку
- Порушення правил сплати податків
- Несплата страхових внесків
- Відсутність договору з працівником ВП
- Незастосування касового апарату
- Ведення діяльності без ліцензії
У підприємці йдуть, щоб створити власний бізнес, заробляти великі гроші і стати, нарешті, незалежним від начальства. Начальників у підприємців дійсно немає, але контроль за їх діяльністю все одно ведеться, причому, багаторівневий. А замість виклику на килим і догани з занесенням в трудову, застосовується інший дієвий інструмент - штрафи ВП.
Штраф штрафу ворожнечу
Якщо ви вже стояли перед вибором між ІП і ТОВ, то, напевно, знаходили інформацію, що штрафи на фізичних осіб в кілька разів нижче, ніж на юридичних. Це дійсно так, якщо мова йде про штраф для ІП за КоАП РФ.
Цей кодекс регулює накладення адміністративних санкцій, і для організацій вони набагато більше, ніж для підприємців. Один з яскравих прикладів - штраф за розміщення зовнішньої реклами без узгодження з місцевою адміністрацією. Якщо таку рекламу виявлять у ІП , То він відбудеться сумою від трьох до п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Ну а якщо законодавство про рекламу порушить юридична особа, то вилка штрафів тут зовсім інша - від 500 тисяч до 1 мільйона рублів.
А ось Податковий кодекс відмінностей між підприємцем та організацією не робить. Усі платники податків за порушення податкового законодавства відповідають однаково, за невеликим винятком.
Врахуйте, що так звані наглядові канікули або періоди звільнення від планових перевірок поширюються тільки на неподаткові органи. Це Росспоживнагляд, Ространснадзор, Державна інспекція праці, Росприроднагляд, Госпожнадзор, Росздравнадзор, і ін. Зведений план таких перевірок щорічно публікується на сайті Генеральної Прокуратури.
Але крім планових, можливе проведення позапланових перевірок - за зверненням особи, чиї права порушені, або у випадках заподіяння шкоди життю та здоров'ю громадян, культурної спадщини й навколишньому середовищі. І хоча санкцій в законах прописано багато, повірте, цілком можна спокійно працювати, якщо знати основні і найчастіші порушення.
Перед вами ТОП-7 ситуацій для ІП, за які вас можуть оштрафувати. Просто тримайте їх на контролі, це не так складно.
Недотримання графіка здачі звітності
Якщо ІП працює сам, то обов'язковою звітності у нього небагато. Наприклад, на спрощеній системі всього одна річна декларація, а на ПСН декларацій немає взагалі.
Але все змінюється, коли підприємець наймає працівників. Звітів тут кілька видів, деякі здаються раз в квартал, але є і щомісячні. Про те, що і куди здавати відповідно до обраного режиму, можна дізнатися в нашому податковому календарі .
Мінімальний штраф за нездану податкову звітність, в тому числі, нульову - 1 000 рублів. За звітність по працівникам штраф для ІП залежить від конкретної форми. Так, для щомісячного звіту СЗВ-М сума залежить від кількості співробітників - 500 рублів за одну людину.
Найвищі штрафи - за статистичними формами. Росстат домігся прийняття для ІП таких санкцій за статтею 13.19 КоАП РФ:
- від 10 до 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за перше порушення;
- від 30 до 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за повторне порушення.
Строки здачі в Росстат специфічні. Раз на п'ять років цей орган проводить суцільне спостереження за діяльністю малого бізнесу (останній раз проводилося за 2015 рік). А в проміжках між спостереженнями звітність здається вибірково, за запитом статорганов. Але краще заздалегідь дізнатися, чи треба вам звітувати і коли.
Відсутність податкового обліку
Бухоблік підприємці не ведуть, але крім бухгалтерського, є й інший облік - податковий. До цього виду обліку відносяться не тільки декларації, а й спеціальні книги обліку доходів і витрат, розроблені для всіх режимів, окрім ЕНВД .
Книги доходів і витрат - це регістри податкового обліку, і за їх відсутність накладається штраф від 10 до 30 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за статтею 120 НК РФ (якщо незнання обліку не привело до заниження податку). Якщо ж при перевірці з'ясується, що в результаті відсутності обліку податок до сплати було занижено, то штраф становитиме вже 40 тисяч рублів.
Крім книг обліку та декларацій на режимах, які вимагають підтвердження витрат ( ОСНО , ЕСХН , ССО Доходи мінус витрати ), Треба правильно оформляти первинні документи. Помилка в їх оформленні може привести до того, що податківці не визнають суму розрахованого податку, відповідно, нарахують штраф.
Якщо ви наймаєте персонал або працюєте на режимі, що вимагає підтвердження витрат, радимо довірити облік фахівцям 1С: БО. Це набагато дешевше, ніж наймати бухгалтера в штат.
Порушення правил сплати податків
Податки підприємець повинен платити вчасно і в повному розмірі. Терміни сплати на різних системах оподаткування теж вказані в нашому календарі. Штраф за несплату податків ІП за статтею 122 НК РФ становить 20% від суми несплаченого податку.
Крім того, підприємець при наявності працівників стає податковим агентом, тому повинен утримати з їх доходів ПДФО і перерахувати його до бюджету. За порушення строків перерахування цього податку штраф накладають на ІП за тими ж правилами, тобто 20% від неперерахування суми.
Несплата страхових внесків
Кожен підприємець, незалежно від наявності доходів від бізнесу, повинен сплачувати страхові внески за себе. Термін сплати обов'язкової суми внесків - в будь-який час не пізніше 31 грудня поточного року.
Для додаткового внеску в сумі 1% від річних доходів, що перевищують 300 тисяч рублів, встановлено інший термін сплати. Якщо ви отримали у 2018 році дохід вище цього ліміту, то додатковий внесок можна заплатити до 1 липня 2019 року.
Чи треба платити штрафи ІП за несплату страхових внесків? Це залежить від того, чи правильно були розраховані внески. На думку Мінфіну (лист від 24 травня 2017 р N 03-02-07 / 1/31912), карати ІП за несплату страхових внесків штрафом не можна, якщо їх сума не була занижена навмисно або помилково.
Відповідно, якщо внески нараховані вірно і правильно відображені в своєчасно зданої звітності або розрахунку, то порушення терміну їх сплати призведе тільки до нарахування пені, але не до штрафу.
Відсутність договору з працівником ВП
Індивідуальний підприємець - такий же роботодавець, як і організація. Зі своїм працівником треба обов'язково укласти письмовий договір - трудовий або цивільно-правовий. Штраф ІП за неоформленого працівника передбачений статтею 5.27 КоАП РФ. Це сума від 5 до 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Якщо ж це правопорушення виявлять повторно, то штраф ІП за неоформленого працівника істотно виросте і складе вже від 30 до 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Причому, покарати підприємця за цією статтею можуть, навіть якщо в бізнесі йому допомагають члени його сім'ї. Доводити, що допомога родичів була безоплатній, непостійною і не мала характеру трудових відносин, швидше за все, доведеться в суді.
Незастосування касового апарату
Після вступу в силу змін про порядок застосування ККТ залишилося зовсім небагато ситуацій, коли допускається відсутність касового апарату.
Незважаючи на опір бізнесу, онлайн-каси з середини 2017 року обов'язкові для торгуючих на режимах ОСНО, ССО і ЕСХН. А з середини 2018 року право працювати без каси втрачають і підприємці на ЕНВД і ПСН.
Невелика відстрочка (до 1 липня 2019 роки) для установки ККТ передбачена для наступних категорій ІП:
- які торгують або надають послуги громадського харчування на режимах ЕНВД і ПСН, але тільки при відсутності працівників;
- які надають послуги населенню на всіх системах оподаткування.
Крім того, робота без ККТ тепер неможлива при прийомі онлайн-оплати, а також при отриманні оплати безпосередньо на розрахунковий рахунок ІП, якщо покупцем є звичайна фізособа. Санкція за відсутність касового апарату встановлена статтею 14.5 КоАП РФ. Це від ¼ до ½ від суми продажу, але не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Наприклад, якщо зафіксований факт продажу на суму 30 тисяч рублів, то штраф може скласти 15 тисяч рублів. А якщо покупка була копійчаною, рублів на 100, то все одно стягнуть 10 тисяч рублів. Тобто, в цьому випадку штраф за відсутність онлайн каси для ІП буде більше суми продажу в 100 разів!
Зверніть увагу, багато банків зараз надають пільгові умови по налаштуванню і обслуговуванню онлайн-кас. Банк Тінькофф надає ККТ, відповідну 54-ФЗ. Ознайомитися з їх пропозицією ви можете нижче.
Ведення діяльності без ліцензії
З ліцензованих напрямів для підприємців доступні тільки автоперевезення пасажирів, фармацевтична, медична, освітня і приватна детективна діяльність. Відсутність ліцензії, якщо воно є обов'язковим, карається за статтею 14.1 КоАП РФ - на суму від 4 до 5 тисяч рублів з можливою конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва і сировини.
Що стосується міцного алкоголю , Реалізація якого підприємцями заборонена, то для цього в Адміністративному кодексі є спеціальна стаття 14.17.1. Згідно з цією нормою санкції для ІП за продаж алкоголю без ліцензії складають від 100 до 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з обов'язковою конфіскацією алкогольної і спиртовмісної продукції.
ІП за продаж алкоголю без ліцензії не карають тільки в разі, якщо він реалізує не міцний алкоголь, а пиво. При цьому для продажу пива встановлені певні вимоги, які теж треба дотримуватися.
Чи треба платити штрафи ІП за несплату страхових внесків?
