- Як треба правильно платити фіксовані внески
- Як зменшити податок на внески
- Чи можна вичитати заплачені внески коли вважаємо аванси на ССО
- Якщо в 1 кварталі податок менше внесків, чи можна відняти залишок внесків в наступному кварталі
- Як відняти додатковий внесок в ПФР
- Як бути, якщо ІП на ССО забув заплатити внески за себе до 31 грудня і перерахував їх вже в січні наступного...
- Чи можна на ЕНВД вирахувати з податку внески, сплачені до подання декларації
- Як бути, якщо ви помилилися при платежі і заплатили внесків за працівників більше, ніж було потрібно
- висновок
Доброго дня! Сьогодні поговоримо про відрахування внесків із податку на ССО і ЕНВД, розглянувши нестандартні ситуації. Після прочитання статті ви дізнаєтеся, як зменшити податок на суму страхових внесків «за себе».
У статтях на нашому сайті ми не раз розповідали про застосування як спрощенки , Так і вмененке: писали про особливості цих спецрежимів , Про те, як їх рахувати і як заповнювати декларації. Не раз говорили і про те, що при розрахунку цих податків ІП вправі відняти з їх суми внески за себе , А також за своїх працівників. Про те, як це можна робити, ми і будемо розповідати сьогодні. Нижче ми постараємося відповісти на найбільш часті питання, пов'язані з цією темою.
Нагадаємо, що ІП без працівників при розрахунку податку може відняти від нього все сплачені в звітному періоді фіксовані внески. ІП-роботодавець має право зменшити розраховану суму податку на внески за працівників, але не більше ніж на 50%.
Але на практиці все не так просто, тому виникає безліч питань: як краще платити внески, чи можна їх віднімати, якщо вони сплачені із запізненням, чи можна відняти додатковий внесок в ПФР і т.д. постараємося на них сьогодні відповісти.
Як треба правильно платити фіксовані внески
Нагадаємо ще раз, що в 2019 році сума внесків за себе становить 36 238 руб. за рік, що є фіксованим платежем, не залежних від МОП. Перерахувати цю суму потрібно строго до кінця року, останні числа грудня - крайній термін! Все інше - однією сумою або частинами, однаковими частинами або різними - вирішуєте ви самі. Як вам зручно, так ви і платите. Ніяких термінів по місяцях / кварталах немає, головне - заплатити цю суму до кінця року.
Більшість ІП на ССО ділить цю суму на 4 однакові частини і платить поквартально: це робиться для того, щоб можна було рівномірно протягом року відраховувати внески з податку і не переплачувати авансові платежі. Тобто, цей поділ на 4 рівних частини робиться просто для зручності! Ви можете розділити всю суму на 12 рівних частин і платити кожен місяць, можете заплатити всі 36 238 руб. однією сумою, можете розподілити суми між двома кварталами, в яких у вас очікуються найбільші доходи - робіть так, як вам зручніше! Такий поділ обгрунтовано для ССО, коли ваші доходи за періодами дійсно можуть відрізнятися, наприклад, через сезонність бізнесу.
На ЕНВД внески краще платити рівними частинами щокварталу - при розрахунку ЕНВД в якості бази використовується поставлений дохід, тому при відсутності змін у фізичних показниках сума податку кожен квартал буде однаковою!
Як зменшити податок на внески
Розглянемо безліч різних ситуацій і розберемося, як зменшити податки на страхові внески для ВП.
Чи можна вичитати заплачені внески коли вважаємо аванси на ССО
Звичайно можна. Саме для цього їх і платять частинами. Якщо у вас доходи по кварталам приблизно рівні, відповідно і сума податку приблизно однакова, то вигідніше перераховувати внески саме рівними частинами поквартально - так вони рівномірно розподіляються по році, а ви не переплачуєте суму авансових платежів. Головне тут дотримуватися правила: на ССО з авансового платежу за минулий період ви можете відняти тільки ту суму внесків, яку ви перерахували саме в цьому періоді. Наприклад, з авансу за ССО за підсумками півріччя можна відняти внески, сплачені до 30 червня.
Якщо в 1 кварталі податок менше внесків, чи можна відняти залишок внесків в наступному кварталі
На ССО звітними періодами є 1 квартал, а потім півріччя та 9 місяців - тут немає окремого розрахунку по кожному кварталу. І доходи, і сам податок, і внески беруться в розрахунку наростаючим підсумком. Тому ніяких залишків внесків немає і бути не може. При розрахунку авансу за 1 квартал ви берете доходи за перший квартал, вважаєте податок, віднімаєте внески, сплачені до 31 березня. Коли вважаєте аванс за півріччя ви берете доходи за 6 місяців, вважаєте податок, віднімаєте внески, сплачені до 30 червня і т.д.
На ЕНВД ситуація інша: тут немає авансів, податок вважається кожен квартал. Тому тут з податку віднімаються тільки внески, що відносяться до цього кварталу! Якщо у вас за підсумками кварталу податок менше внесків, то ви просто обнуляється податок і все - ніякого залишку внесків на наступний квартал не переноситься.
Як відняти додатковий внесок в ПФР
додаткові внески платять ті ІП, у яких річний дохід вийшов більше 300 тис. руб.
Нагадаємо, що допвзнос обчислюється за результатами року і має бути заплачено до 1 липня вже нового наступного року. Цей допвзнос відноситься до внесків ІП за себе, тому на нього, по суті, поширюються всі інші правила зменшення ССО і ЕНВД на фіксовані внески - тобто, допвзнос також зменшує податок!
Тут потрібно врахувати ось що: якщо ви перерахуєте допвзнос вже в наступному році, то і відняти ви його зможете вже з податку наступного року. Але якщо протягом року ви вже розумієте, що ваші доходи перевалюють за 300 тис. Руб., То ви маєте право не чекати кінця року, а вважати і перераховувати допвзнос в поточному році - відповідно, і відняти такі суми ви можете відразу ж в поточному році . При розрахунку допвзноса пам'ятайте, що на ССО для його обчислення береться фактичний дохід, а на ЕНВД - поставлений!
Раніше відповідь залежав від застосовуваного режиму! На ССО можна було вичитати і внески за себе, і внески за працівників. А ось на ЕНВД можна було вичитати тільки внески за працівників. Тепер же цю різницю між спецрежиму прибрали: і на спрощеній системі, і на вмененке ІП-роботодавці можуть віднімати як внески за себе, так і за працівників. Не забувайте, що податок можна зменшити максимум на 50% від його спочатку розрахованої суми.
Як бути, якщо ІП на ССО забув заплатити внески за себе до 31 грудня і перерахував їх вже в січні наступного року
Ці внески ви все одно можете відняти, але вже тільки з податку того року, в якому вони заплачені. Тобто, якщо ви забули заплатити внески за себе в 2018 році, а зробили це вже тільки, наприклад, в січні 2019 року, то і відняти їх ви можете з податку вже за 2019 рік.
При цьому пам'ятайте, що, так як ви не заплатили внески в термін, вам потрібно буде заплатити ще і пені. На суму пенею податок зменшити не можна в жодному разі!
Чи можна на ЕНВД вирахувати з податку внески, сплачені до подання декларації
На вмененке декларація подається податківцям кожен квартал, і може скластися така ситуація, що внески за минулий квартал ви заплатили вже після його завершення, але до здачі декларації. Тут ІП поки пощастило: є лист Мінфіну № 03-11-09 / 2852 від 26.01.2016 р і лист ФНС № СД-4-3 / 2691 від 19.02.2016 р, які підтверджують, що внески, сплачені після завершення кварталу , але до здачі декларації, можна відняти при розрахунку податку на ЕНВД за минулий квартал. Можна, але не обов'язково. Ви можете відняти їх з податку за минулий квартал або врахувати вже при розрахунку податку за квартал, в якому фактично їх перерахували. Щоб уникнути цілковитої плутанини з розрахунками і заповненням декларації рекомендуємо все-таки не спізнюватися зі сплатою внесків.
Якщо внески перераховані вже після здачі декларації, то відняти їх можна при розрахунку податку за квартал, в якому відбулася оплата.
Як бути, якщо ви помилилися при платежі і заплатили внесків за працівників більше, ніж було потрібно
Буває, так виходить, що ви заплатили невірну суму внесків, наприклад, просто помилилися в платіжці цифрою. Таку переплату вирахувати з податку буде не можна. Ви зможете знизити податок тільки на внески в рамках нарахованих за звітний період сум. Переплату ви зможете відняти в наступному періоді і то за умови, що напишіть до фондів заяву з проханням зарахувати вам ці суми в рахунок наступних оплат і фонд проведе операцію по заліку витрат на пальне. Врахувати переплату при зменшенні податку раніше, ніж її зарахує фонд, не можна.
Інший приклад подібної ситуації: ви неправильно розрахували внески і переплатили їх через невірне розрахунку. Якщо ви вже відняли переплачену суму внесків з податку і здали декларацію, (наприклад, на вмененке ми звітуємо щоквартально), а помилку в розрахунку внесків знайшли вже потім, то тут дії будуть трохи іншими. Вам потрібно буде здати уточнену декларацію, доплатити сам податок і пені, а потім знову робити залік з фондом.
висновок
На закінчення відзначимо, що з 2017 року страхові внески передані у відання податкової! У НК РФ включена Глава 34, яка так і називається «Страхові внески». Внески тепер платимо податківцям, звітує також перед ними, хоча деяка звітність до фондів все одно зберігається. Які документи і куди потрібно здавати читайте в статті про звітності ІП-роботодавця .
