У 54-ФЗ будуть зміни

1. Онлайн-каси і розрахунковий рахунок
2. Порядок роботи
3. Особливості застосування кас для ІП, вендинга і інтернет-магазинів
4. Сфера послуг
5. Розрахунки з ІП ​​і між юридичними особами
6. Аванси і передоплати
7. Про штрафи

Начальник Управління оперативного контролю ФНС Росії Андрій Бударин в ході зустрічі з підприємцями, організованої компанією «1С», розповів про підготовку поправках в 54-ФЗ, які торкнуться автоматичні пристрої з прийому оплати, і, можливо, змінять терміни підключення онлайн-кас для деяких видів діяльності. А також відповів на наболілі питання власників бізнесу і розповів, кого в першу чергу торкнуться штрафні санкції за невиконання закону.

На сьогоднішній день зареєстровано 1,38 млн кас, які працюють за новим порядком, з них 93,5% працюють онлайн. Щодня каси передають понад 80 млн чеків. За місяць онлайн-ККТ фіксують виручку в розмірі 2,3 трлн рублів.

- Які поправки готуються до закону про онлайн-касах?

- Як відомо, Президент Росії Володимир Путін в розмові з президентом «Опори Росії» Олександром Калініним зазначив можливість надання окремим категоріям платників податків річний відстрочки в застосуванні онлайн-кас. Очевидно, організації та ВП, що працюють на ЕНВД і патенті, будуть поділені на дві групи - ті, хто реалізує товари і ті, хто надає послуги. При цьому Президент особливо підкреслив, що терміни переходу для торгівлі залишаються незмінним - 1 липня 2018 року. Також готується поправка, яка уточнить термін «розрахунок». Зараз це прийом або виплата грошових коштів з використанням готівки і (або) електронних засобів платежу за реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги. Розширення терміна включить в нього аванси, попередню оплату, їх залік, видачу кредиту і його погашення. Це дозволить відображати всі операції і автоматично формувати базу оподаткування для декларацій. Зміни торкнуться автоматичних пристроїв розрахунку, які в чинній редакції повинні застосовувати онлайн-каси, що важко реалізувати в таких випадках, як метрополітен, вендингові автомати. Поправки дозволять не мати принтера в складі вендінгової машини і не видавати паперовий чек. Електронний чек буде направлятися тільки в тому випадку, якщо для оплати було використано електронний засіб платежу (ЕСП) із зазначенням, куди направити цей чек. Це дозволить підключати до однієї касі кілька автоматів.

Всі актуальні вимоги 54-ФЗ відображені в програмному забезпеченні фірми «1С». Зокрема, реалізовані:

• робота з найбільш поширеними онлайн-касами виробництва «АТОЛ», «ШТРИХ-М» та інших виробників;
• робота з фіскальним накопичувачем ККТ: реєстрація, перереєстрація, закриття;
• підтримка формату чека за стандартом ФНС;
• найменування товару (послуги), ціна, ПДВ та ін. - в кожному чеку;
• відправка електронних чеків покупцеві по e-mail і sms.

Детальніше можна ознайомитися в нашому матеріалі .

Онлайн-каси і розрахунковий рахунок

- Чи потрібно застосовувати касову техніку, якщо платіж надійшов на розрахунковий рахунок?

- Закон говорить, що онлайн-каси повинні застосовуватися при розрахунках з використанням готівки і (або) електронних засобів платежу. Оплата на розрахунковий рахунок надходить в безготівковій формі банківськими платіжними дорученням. Це не є електронним засобом платежу, проте не можна визначити, чи використовувалася ЕСП при формуванні доручення. Бізнес виявляється в ситуації, коли гроші на розрахунковий рахунок прийшли, а застосовувати чи ні касову техніку - незрозуміло. Тому Мінфін і ФНС рекомендують застосовувати каси, щоб мінімізувати ризик вчинення порушення.

- Як застосовувати касову техніку, якщо від банку не приходять відомості про вчинення розрахунку?

- Ми обговорюємо це питання з Центробанком. Якщо банки будуть надавати інформацію, чи використовувалася ЕСП, коли відбувся розрахунок, то проблем із застосуванням касової техніки не буде.

- Якщо на розрахунковий рахунок хтось надіслав гроші за допомогою електронного засобу платежу, а організація повертає їх, щоб відправник перевів їх через ощадкасу, потрібно чи застосування онлайн-кас?

- Спочатку ви повинні визначити, оплата за розрахунком чи ні. Може бути ситуація, коли гроші прийшли помилково, тоді каса не застосовується. Якщо ви точно знаєте, що це Іванов Іван Іванович перерахував гроші за телевізор, то ви пробиваєте чек з ознакою «прихід». Якщо потрібно буде повернути гроші, то ви пробиваєте чек з ознакою «повернення приходу».

- Якщо банки поки не готові передавати інформацію про те, коли здійснений платіж, то як це оформляти, і що вказувати в чеку?

- Відомості про платіж нам потрібні, щоб вказати момент оплати і провести касову операцію. Законодательтсво Російської Федерації не розкриває поняття терміна «момент оплати». Отже, момент оплати ви можете вказати самі в договорі між собою і покупцем. Можна написати в оферті або прямому договорі, що моментом оплати вважається отримання відомостей про надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок.

Порядок роботи

- Як скасувати операцію, якщо сталася помилка при розрахунку?

- Якщо помилка сталася при прибуткової операції, то робиться повернення приходу. Потім робиться правильний чек, в даному прикладі - на 100 рублів. На сьогоднішній день ФНС не може бачити, є пророблені операції виправленням помилки або хтось купив товар і повернув його. Тому в подальшому, в форматі фіскальних даних 1.1, з'явиться новий реквізит - до якої дати відноситься розрахунок, який ми коригуємо. Буде відразу зрозуміло, що це операція зміни, а не реально відбувалася в господарському житті організації.

- Що робити, якщо товар повертається не на тій касі і не в день покупки?

- А в чому складність повертати не в день покупки? Деякі посилаються на вказівку Центробанку 3210-У «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами ...». З точки зору 54-ФЗ абсолютно неважливо, де продали товар, скільки пройшло днів і де ви його повертаєте. Ви просто робите поворотну операцію. Тому спеціально організовувати повернення через певну точку немає ніякого сенсу.

- Яку документацію потрібно вести після переходу на онлайн-каси, які документи не обов'язкові до застосування?

- Зберігати копії чеків та інших документів не потрібно. Обов'язок користувача полягає в тому, щоб сформувати чек і передати його в ФНС. Основним критерієм є правильно сформований фіскальний ознака документа. Тільки такий документ буде прийнятий оператором фіскальних даних. У зв'язку з цим, обов'язок ввести додатковий облік касових документів у користувача відсутня.

Крім цього, всі ті платники податків, які в своїй роботі перейшли на застосування онлайн-кас, звільнені від використання касових документів по всім формам КМ-1 - КМ-9. З кас знімається обов'язкове технічне регулювання, голограми, лейбли, пломби відходять у минуле. Всі обов'язки, пов'язані з веденням документації по кас, описані в 54-ФЗ і підзаконних актах. Якщо там немає якихось обов'язків, то застосовувати їх не потрібно.

- Які формати фіскальних даних існують і обов'язково переходити на нові?

- Зараз є три формату фіскальних документів: 1.0, 1.05, і 1.1. З останнім форматом, який найдокладніший і є цільовим, поки ще ніхто не працює. Формат 1.0 - це самий спрощений, створений для полегшення переходу від старих правил роботи з касами до нових. На ньому зараз працює 80% кас. З 2019 року його застосування буде неможливо, тому на нові формати переходити потрібно. Формат 1.05 є проміжним, але в ньому є практично всі важливі теги, але деталізація нижче, ніж в форматі 1.1. Формат 1.05 створювався з розрахунком на довгий термін, найближчим часом його застосування обмежуватися не буде. Щоб перейти на новий формат, зараз потрібна заміна фіскального накопичувача (ФН). Ми вносимо зміни, щоб з формату 1.0 на 1.05 можна було перейти без заміни ФН. У більшості моделей касової техніки оновлення займе не більше 20 хвилин.

- Які штрафні санкції передбачені, якщо в чеку товар названий «будматеріали» або «замовлення №48»?

- Поки немає затвердженої товарної номенклатури, обов'язковою до застосування, можна вказувати будь-які найменування. Головне, щоб це було зрозуміло покупцеві. Основна причина можливих питань з боку контрольних органів - скарги покупців. Наприклад, в чеку написано «замовлення №48», а покупець каже, що він придбав хліб і молоко. У таких випадках ФНС буде однозначно на боці покупця. Крім цього, доцільно, щоб найменування товарної позиції в касовому чеку збігалося з відомостями в обліковій системі платника податків.

Особливості застосування кас для ІП, вендинга і інтернет-магазинів

- Як застосовувати онлайн-каси інтернет-магазинах?

- Для малого та мікробізнесу будь-які витрати, навіть найменші, є відчутними. Із задоволенням при цьому наголошую, що останнім часом з'являється досить велика кількість нових сервісів, в рамках яких сторонні юридичні особи беруть на себе обов'язок щодо застосування каси при розрахунках в інтернеті. Продавець може уповноважити агента приймати оплату від покупців, при цьому всі інші функції залишаються у рітейлера. Агент може обслуговувати кілька інтернет-магазинів. У чеку відбивається, що товар продається агентом, тому виручка потрапляє в звітність того, хто постачає товар або послугу. Крім цього, в разі якщо участь агента для платника податків з тих чи інших причин є неприйнятною, то для інтернет-торгівлі виробники ККТ дають можливість взяти техніку (призначену для здійснення розрахунків тільки в мережі інтернет) в оренду, вартість послуги від 1500 до 3000 рублів на місяць .

- Чи буде надаватися ІП податкове вирахування на придбання ККТ?

- Законопроект про податкове вирахування для ІП на ЕНВД і патенті, розроблений відповідно до доручення Президента РФ, в даний час готується до розгляду в другому читанні в Державній Думі. Відповідно до чинної редакції законопроекту платники податків на ЕНВД і ПСН має право претендувати на податкові відрахування в розмірі до 18 тис. Рублів фактично понесених витрат на установку однієї каси.

- Чи може ІП використовувати одну касу при поєднанні різних видів діяльності і різних систем оподаткування?

- Звичайно. При реєстрації касової техніки вказуються доступні вам режими оподаткування, і при формуванні касового чека ви автоматично або вручну вибираєте потрібний вам режим. Єдине обмеження - це те, що ви можете сформувати один касовий чек тільки в рамках одного режиму оподаткування. Також на одній касі можна поєднувати онлайн та офлайн торгівлю.

- Вендинговая торгівля перейде на нові правила роботи з 1 липня 2018 року, якщо не приймуть поправки. Як працювати, якщо щоденне обслуговування автоматів неможливо?

- Відкривати і закривати зміну може програмне забезпечення. Головна проблема - це висока вартість установки кас в кожному апараті і необхідність видавати паперовий чек. У новій редакції 54-ФЗ ці проблеми плануються вирішити. Згідно підготовленим поправкам в даному випадку паперовий чек формувати не потрібно, а електронний відправлятиметься тільки в разі, якщо використано ЕСП з інформацією про те, куди відправити чек. Також можна буде застосовувати касу поза корпусу автомата, що дозволить на одній зовнішньої касі враховувати операції декількох автоматів.

- У 54-ФЗ сказано, що є фіскальні накопичувачі на 36 місяців. Це право чи обов'язок їх застосовувати?

- У законі виділена особлива категорія платників податків, які повинні застосовувати ФН не менше 36 місяців. Але в цій вимозі є виняток. Якщо робота носить сезонний або тимчасовий характер, то можна застосовувати ФН і на 13 місяців. Визначення, що таке тимчасовий або сезонний характер робіт, не дається, значить підприємець може сам це визначати.

Сфера послуг

- Компанія займається продажем і установкою інженерного устаткування. Щоб працювати з фізичними особами, необхідно застосовувати касу. Чи можна «установку устаткування» вважати послугою, саме устаткування включити в цю послугу і працювати з фізособами без каси?

- Все залежить від того, як це буде відображено в бухгалтерії. Якщо в проводках буде видно, що це послуга, то ще рік можна спокійно працювати без каси. Якщо ви не застосуєте касу, тому що це послуга, а в бухгалтерії операція проходить як реалізація товару, то проблеми точно будуть.

- Компанія надає послуги оренди площі в торговому центрі для ВП. Іноді оплачувати послуги замість ІП приходять фізособи. Оплата проводиться через банк. Чи потрібно застосовувати касу?

- Ви розраховуєтесь з юридичною особою безготівковим способом, каса не застосовується.

- Чи повинні парковки видавати або відправляти чек за надання послуг? Як послуги будуть оформлятися після прийняття поправок?

- У поточній редакції ККТ може поки не застосовуватися. Якщо поправки приймуть, то застосування кас відкладеться до середини 2019 року. Крім того, парковки з розрахунковими рахунками в казначействі суб'єкта РФ можуть бути звільнені від обов'язку застосування кас.

- У приватному дитячому садку договір укладено з мамою дитини, а оплачує послуги тато. Кому виставляти чек?

- Чеки спочатку не персоніфіковані. Платіж здійснений, ви повинні дати платнику чек, який підтверджує цю операцію. У чеку не вказується, кому ви його віддали, і хто саме скоїв платіж. Можуть бути винятки, коли юридичні особи розрахувалися готівкою або коли підзвітна особа додає свої відомості до звіту. Ми опрацьовуємо ініціативу ввести додаткові необов'язкові реквізити постачальника, покупця, ІПН, відомості про акциз, митної декларації та країні походження. Це дозволить на якихось етапах зробити формування рахунків-фактур на основі касового чека.

Розрахунки з ІП ​​і між юридичними особами

- Організація продає товари ІП, який розраховується карткою. Чи потрібно застосовувати ККТ?

- Коли взаємодіють ІП та організація, при безготівкових розрахунках ККТ не застосовується.

Аванси і передоплати

- Як відображати в чеку реалізацію товару, сплаченого сертифікатами, бонусними балами і так далі?

- Є два шляхи. Перший - сказати, що вартість даного товару 0 рублів. Якщо у ФНС виникнуть питання, то ви можете показати наказ про затвердження маркетингової програми, спрямованої на залучення покупців. Другий сценарій - відобразити продаж за допомогою «зустрічного надання». Тобто ви говорите, що продали товар за 100 рублів, але нічого не отримали, крім зустрічного надання. Це означає, що його вартість буде кимось компенсована у вигляді послуг, товарів або чогось ще. У чеку буде зазначено: готівку - 0, безготівкові - 0, зустрічне надання - 100 рублів. «Інша зустрічну надання» - це чарівна річ з Цивільного кодексу РФ. Зараз йде повальне захоплення криптовалюта, і інше зустрічну надання - це якраз один з перспективних способів відображення розрахунків чим завгодно - біткойнов, посмішками, приветами.

- Отримавши аванс, потрібно пробити чек. При подальшій реалізації товару також пробивається чек, що не задваівается чи при цьому виручка?

- Ні, не задваівается. Раніше в касі відбивалося тільки дві математичні операції - плюс і мінус. Зараз операцій стало більше, вони відображають рух грошових коштів. Коли ми отримали аванс - це прихід грошей, але це ще не виручка. Коли відбувається реалізація і залік авансу, з точки зору операцій, це не прихід нових грошей, а додаткова операція зі старими.

Про штрафи

- Як і коли будуть проводитися перевірки?

- Все перевірки будуть проводитися на підставі ризик-орієнтованого підходу. Вони будуть організовуватися на підставі ознак ведення торговельної діяльності (сайт в інтернеті, спостережень податкових інспекторів за торговими точками, відомості про тих, хто раніше був власником ККТ, але не перейшов на новий порядок і продовжує торгувати, дані відкритих джерел). Після централізованої обробки даних, будуть лунати на місця вказівки по проведенню заходів. Також будуть перевірятися підключення онлайн-каси, по яких не проходять фіскальні документи. Можливо, це резервні каси, тому спочатку ми будемо зв'язуватися з платником податків через особистий кабінет на сайті.

У нас немає завдань когось відразу штрафувати. Перше, що ми будемо робити - це допомагати перейти на нові правила роботи. У 2018 року будемо звертати увагу на злісних ухильників від переходу на онлайн-каси. Відносно тих, хто перейшов на новий порядок, але допускає порушення, ми постараємося застосовувати санкції в останню чергу.

- Чи змінилися штрафні санкції та відповідальність за порушення правил використання онлайн-кас?

- Розмір штрафних санкцій тепер безпосередньо залежить від величини виручки, проведеної повз каси. Якщо обсяг незастосування 1 млн рублів, то і штраф може бути 1 млн. На сьогоднішній день при таких великих порушеннях застосовується безальтернативне покарання у вигляді призупинення діяльності до 90 діб. З ініціативи ділової спільноти підготовлена ​​поправка, яка передбачає в якості альтернативи великий штраф.

- Якщо не пробито п'ять чеків, буде п'ять штрафів або один?

- Якщо ці випадки розглядалися як одна справа, то штраф буде один. Якщо кожен доводити окремо, то з точки зору закону буде п'ять штрафів. Закон не проводить чіткої градації - п'ять хвилин або п'ять секунд повинно пройти між чеками, щоб визнати їх різними випадками або одним. Але ми будемо орієнтувати контрольну роботу так, щоб за дещо не виданих чеків призначався один штраф. Але якщо покупець поскаржився на те, що йому не дали чек, потім при контрольній закупівлі його знову не видали, то це вже буде два випадки, навіть якщо це сталося в один день.

Retail.ru