РСВ за 1 квартал 2019 року: нова форма і зразок заповнення

1. Особливості заповнення РСВ за 1 квартал
2. ТЕРМІНИ ЗДАЧІ РОЗРАХУНКУ
3. Звітні періоди по страхових внесках
4. Розрахунок по страхових внесках за 1 квартал 2019 року: форма і зразок заповнення
5. РСВ за 1 квартал 2018 року: зразок заповнення
6. Вихідні дані, що використовуються в прикладі.
7. Порядок заповнення розрахунку по страхових внесках за перший кв. 2019 року: приклад
8. Розділ 3: відомості персоніфікованого обліку
9. Додаток 3 до розділу 1: витрати на допомогу
10. Розрахунок внесків по непрацездатності та материнству: додаток 2 до розділу 1
11. Підрозділ 1.2 Розрахунок внесків на обов'язкове медичне страхування
12. Підрозділ 1.1 Розрахунок внесків на обов'язкове пенсійне страхування
13. Розділ 1 Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків
14. Титульний аркуш

Всі організації та (або) їх відокремлені підрозділи, а також індивідуальні підприємці повинні здавати розрахунок по страхових внесках до тих випадках, якщо вони є страхувальниками. Страхувальниками є ті, у кого є застраховані особи. Застрахованими особами повинні бути співробітники, які працюють за трудовими договорами, фізичні особи, які виконують роботу за цивільно-правовим договаримся, а також керівник організації.

Розрахунок слід надавати в податкову службу незалежно від того, чи велося будь-яка фінансово-господарська діяльність в 1-му кварталі чи ні. У разі, якщо діяльність не велася, то на підставі листа ФНС Росії від 12.04.2017 № БС-4-11 / 6940 треба здавати так званий "нульовий" розрахунок.

Особливості заповнення РСВ за 1 квартал

Податківці нагадали, що відповідно до підпункту 3 пункту 2 статті 427 НК РФ окремі платники страхових внесків, які застосовують спецрежими, втратили право на знижені тарифи страхових внесків з 01.01.2019 (зазначені в підпунктах 5,6,9 пункту 1 статті 427 НК РФ) .

Разом з тим для НКО і благодійних організацій, зазначених у підпунктах 7 і 8 пункту 1 статті 427 НК РФ, на 2019 - 2024 роки період застосування знижених тарифів страхових внесків був продовжений.

У зв'язку з цим ФНС Росії в листі від 26 грудня 2018 р N БС-4-11 / 25633 @ дала роз'яснення щодо порядку заповнення розрахунку по страхових внесках за 1 перший квартал 2019 року у зв'язку зі згаданими змінами. Цими рекомендаціями потрібно керуватися до внесення коригувань до чинної форми розрахунку.

ТЕРМІНИ ЗДАЧІ РОЗРАХУНКУ

Розрахунки по страхових внесках потрібно здавати в ИФНС не пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі випадає на вихідний, то розрахунок можна здати в найближчий за ним робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Термін здачі розрахунку за 1 кв. 2019 року - 30 квітня 2019 року.

Звітні періоди по страхових внесках

Звітний період по страхових внесках - це I квартал, півріччя та дев'ять місяців. Розрахунковий період - календарний рік (ст. 423 НК РФ).

Розрахунок по страхових внесках за 1 квартал 2019 року: форма і зразок заповнення

У ФНС необхідно здати розрахунок по страхових внесках за 1 квартал 2019 року. Нова форма затверджена наказом ФНС РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551. Ця форма ( "нової" її можна назвати чисто умовно) застосовувалася раніше, її треба застосовувати і зараз.

ФНС Росії планувала відкоригувати форму розрахунку і розмістила проект на Єдиному порталі для розміщення проектів нормативно-правових актів. Однак цей проект ще не прийнятий.

У загальному випадку розрахунок складається з:

• титульного листа;
• листа для фізичних осіб, що не мають статусу індивідуального підприємця;
• і розділів з певого по третій. Перший і другий розділ мають додатки.

Якщо страхувальники виробляли виплати фізичним особам, то розрахунок по страхових внесках відповідно п. П. 2.2, 2.4 "Порядку заповнення розрахунку по страхових внесках" обов'язково повинен включати в себе:

• титульний аркуш;
• розділ 1 - звідні відомості про внески до сплати;
• підрозділи 1.1 Додатку 1 до розділу 1 - "пенсійні внески"
• підрозділ 1.2 внески на медичне страхування Додатка 1 до розділу 1;
• додаток 2 до розділу 1 - розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством до розділу 1;
• розділ 3 - відомості персоніфікованого обліку.

Всі інші додатки до розділу 1 Розрахунку сум страхових внесків заповнюються і здаються, тільки тоді, коли в них є показники, а розділ 2 заповнюють глави селянських фермерських господарств.

РСВ за 1 квартал 2018 року: зразок заповнення

Велика кількість страхувальників заповнює розрахунок по страхових внесках з використанням різних бухгалтерських програм або онлайн-сервісів. У цьому випадку розрахунок формується автоматично на підставі даних, які страхувальник заносить в програму. Проте, необхідно розуміти ряд основних принципів формування розрахунку, щоб вилучити можливі помилки.

Нижче наведено зразок РСВ з поясненнями особливостей заповнення найбільш поширених розділів.

Можна завантажити зразок заповнення розрахунку по страхових внесках за I квартал 2019 року або завантажити бланк розрахунку по страхових внесках за 1 квартал 2019 року в Excel за посиланнями в кінці статті.

Вихідні дані, що використовуються в прикладі.

У ТОВ «Автоматика» в 1-му кварталі працює один співробітник, він же - керівник і при цьому не є засновником. Щомісяця в період з січня по березень 2019 р. йому нараховувалася зарплата, оподатковувана страховими внесками. Сума виплат та інших винагород, обчислених на користь співробітника за третій квартал склав:

- за січень - 40 тис.руб;

- за лютий - 40 тис.руб .;

- за березень - 39600 руб.

Разом: 119600 руб.

У березні співробітник 4 дня перебував на лікарняному, і йому оплачений лікарняний лист в сумі 7200 руб. У тому числі за рахунок роботодавця оплачені перші 3 дні хвороби, що склало 5400 руб., Решта 1800 руб. - оплачені за рахунок ФСС.

База для обчислення страхових внесків за квартал склала 112 400 руб.

Під час заповнення даних персоніфікованого обліку в розділі 3 відображено, що сума лікарняного допомоги в розмірі 7200 рублів не входить в оподатковуваний страховими внесками базу, тому в березні база по всіх страхових внесках буде менше, ніж у попередні місяці.

завантажити розрахунок по страхових внесках за 1 квартал 2019 року: зразок (Приклад) заповнення у форматі PDF

Порядок заповнення розрахунку по страхових внесках за перший кв. 2019 року: приклад

Найбільш зручна наступна послідовність дій при заповненні розрахунку.

В першу чергу заповнюються персоніфіковані відомості (розділ 3) по кожному працівнику, що одержував виплати в третьому кварталі. На підставі цього заповнюються дані по пенсійному страхуванню (підрозділи 1.1,1.3 додатка 1 до розділу 1). Потім відображаються показники внесків на обов'язкове медичне страхування (підрозділ 1.2 додатка 1 до розділу 1) і внесків на соціальне страхування з витратами, якщо виплачувалися лікарняні, допомоги на дітей і т.п. (Додатки 2, 3 і 4 до розділу 1). Додатки 5-10 до розділу 1 заповнюють страхувальники, які мають право на застосування знижених тарифів, і виробляють виплати, що виключаються з розрахункової бази по страхових внесках. Після заповнення всіх зазначених вище форм, заповнюється зведений розділ - суми всіх страхових внесків, що підлягають до сплати за звітний період (розрахунковий) період (розділ 1).

В останню чергу після заповнення всіх необхідних розділів треба пронумерувати всі сторінки, де присутні показники і заповнити титульний лист. Докладний порядок заповнення Розрахунку наведено в додатку № 2 до наказу ФНС РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551.

Розділ 3: відомості персоніфікованого обліку

Розділ 3 в розрахунку за страховими внесками потрібно заповнювати на всіх застрахованих осіб за січень, лютий і березень, включаючи всіх тих, кому за цей період нараховано виплати в рамках трудових відносин і цивільно-правових договорів.

Підрозділ 3.1 розділу 3 відображає персональні дані застрахованої особи - одержувача доходу: П.І.Б., ІПН, СНІЛС і ін.

У рядку 020 вказуємо код звітності за I квартал - "21".

У рядку 040 вказуємо порядковий номер співробітника.

У рядку 120 вказуємо громадянство (код країни) за ЄДРПОУ країн світу (затв. Постановою Держстандарту Росії від 14.12.2001 № 529-ст).

У підрозділі 3.2 розділу 3 показуються відомості про суми виплат, обчислених на користь фізичної особи за останні три місяці, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та відомості про виплати, на які обчислені страхові внески за додатковим тарифом.

Додаток 3 до розділу 1: витрати на допомогу

З огляду на те, що співробітник отримав допомогу по непрацездатності, то необхідно заповнити додаток 3 розділу 1.

У рядку 010 вказується кількість випадків, кількість днів і витрати, понесені у зв'язку із оплатою допомоги по тимчасовій непрацездатності. У цьому рядку витрати, понесені роботодавцем для оплати трьох перших днів лікарняного не відображаються.

Рядок 100 містить суму всіх витрат по обов'язковому соц. страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, а також витрати, які здійснюються відповідно до законодавства РФ.

Розрахунок внесків по непрацездатності та материнству: додаток 2 до розділу 1

У цьому додатку проводиться розрахунок суми внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

В поле 001 Додатка 2 до розділу 1 вказується ознака виплат страхового забезпечення по обов'язковому соціальному страхуванню на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

• «1» - прямі виплати страхового забезпечення (якщо в регіоні пілотний проект ФСС);
• «2» - залікова система виплат страхового забезпечення (В цьому випадку допомоги оплачує роботодавець, а потім отримує відшкодування витрат або залік з ФСС).

Рядок 010 - вказується загальна кількість застрахованих осіб за все з початку року, усього за квартал і в тому числі за останні три місяці.

Рядок 020 - вказуються суми виплат, обчислених застрахованим особам: всього за квартал і помісячно за липень, серпень і вересень.

Рядок 030 - вказуються суми виплати, які не обкладаються страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування відповідно до ст.422 НК РФ.

Рядок 050 - вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування.

Рядок 060 - обчислені страхові внески

Рядок 070 - в ній відображаються витрати на виплату страхового забезпечення по обов'язковому соціальному страхуванню, яке виплачують за рахунок ФСС. Тому розмір допомоги за перші три дні лікарняного листа, який оплачує роботодавець, сюди не включається (лист ФНС Росії від 28.12.2016 № ПА-4-11 / 25227).

Рядок 080 - вказуються суми, відшкодовані ФСС на оплату лікарняних та інших соціальних виплат.

Під час заповнення рядка 090 використовується наступна формула:

Рядок 090 = рядок 060 - рядок 070 + рядок 080

У разі, якщо сума внесків виявилася позитивною, тобто до сплати, то в рядку 090 вказується код ознаки рядки «1». Однак, коли сума проведених витрат виявилася більше нарахованих внесків, то в рядку 90 вказується код ознаки «2». Сума в рядку 090 завжди відбивається тільки в позитивному значенні, знак "мінус" не ставиться.

Далі переходимо до розрахунку внесків на обов'язкове медичне страхування і заповнюємо підрозділ 1.2.

Підрозділ 1.2 Розрахунок внесків на обов'язкове медичне страхування

Підрозділ 1.2 містить розрахунок оподатковуваної бази по внесках на медичне страхування та сум страхових внесків на медичне страхування.

Рядок 010 - відображає загальну кількість застрахованих осіб з початку року, кількість застрахованих осіб у звітному кварталі і в тому числі кількість осіб, застрахованих в останні три місяці розрахункового періоду.

Рядок 020 - відображає кількість застрахованих осіб з початку року, кількість застрахованих осіб у звітному кварталі і в тому числі кількість осіб, застрахованих в останні три місяці розрахункового періоду з виплат яким обчислені страхові збори.

Рядок 030 - Суми виплат, обчислених на користь фізичних осіб.

Рядок 040 - Суми, які підлягають обкладенню страховими внесками відповідно до законодавства.

Рядок 050 - база для обчислення страхових внесків

Рядок 060 - Суми обчислених страхових внесків на обов'язкове медичне страхування.

Підрозділ 1.1 Розрахунок внесків на обов'язкове пенсійне страхування

Підрозділ 1.1 містить розрахунок оподатковуваної бази на обов'язкове пенсійне страхування, а також розрахунок сум страхових внесків на пенсійне страхування.

Рядок 010 - відображає загальну кількість застрахованих осіб з початку року, кількість застрахованих осіб у звітному кварталі і в тому числі кількість осіб, застрахованих в останні три місяці розрахункового періоду.

Рядок 020 - відображає кількість застрахованих осіб з початку року, кількість застрахованих осіб у звітному кварталі і в тому числі кількість осіб, застрахованих в останні три місяці розрахункового періоду з виплат яким обчислені страхові збори.

Рядок 021 - кількість фізичних осіб з рядка 020, виплати яким перевищують граничну величину бази для розрахунку пенсійних внесків (у використовуваному прикладі таких немає).

Розмір граничної бази для внесків на обов'язкове пенсійне страхування в 2018 році становить 1150000 крб. (Постанова Уряду РФ від 28.11.2018 № 1 426).

У тому випадку, коли дохід працівника, розрахований наростаючим підсумком з початку календарного року, перевищив цю базу, а роботодавець застосовує основний (не зниження) тариф внесків на обов'язкове пенсійне страхування, то з суми перевищення внески на ОПВ нараховуються за тарифом 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Якщо ж роботодавець застосовує знижені тарифи (ст. 427 НК РФ), то з доходу працівника, який перевищив з початку року 1 150 000 руб., Внески на ОПВ нараховувати вже не потрібно (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Рядок 030 - Суми виплат, обчислених на користь фізичних осіб.

Рядок 040 - Вказуються виплати, які не підлягають обкладенню страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування.

Рядок 050 - База для обчислення пенсійних внесків.

Рядок 060 - Обчислені пенсійні внески.

Рядок 061 - в тому числі з бази, що не перевищує граничну величину бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

Розділ 1 Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків

У розділі 1 розрахунку за перший квартал відображаються сумарні показники за сумами страхових внесків до сплати.

Після розрахунку всіх страхових внесків, виконаних раніше, дані по кожному внеску переносяться в розділ 1, де вказуються нараховані та підлягають перерахуванню страхові внесків з початку року, а також в помісячною розбивці останнього кварталу звітного періоду. Ті страхові внески, які сплатив роботодавець, в розрахунку не відображаються.

Зважаючи на те, що в розглянутому прикладі в березні місяці відбулося перевищення витрат над обчисленими страховими внесками до фонду соціального страхування в розмірі 860 руб. 40 коп. , Це необхідно відобразити в рядку 123 розділу 1. ФСС має зарахувати цю суму в подальшому в рахунок страхових внесків.

Рядки 110-113 і 120-123 в розділі 1 заповнюються на підставі рядка 090 додатка 2. З графи 2 дані переносяться в рядки 110 або 120, з граф 6,8,10 відповідно до рядків 111-113 або 121-123 відповідно до місяцем. Якщо в рядку 090 ознака 1, то сума вказується в рядках 110-113, якщо ознака 2 - то сума в рядках 120-123. Одночасне заповнення рядків 110-113 і 120-123 не допускається, тобто, якщо сума в рядку 110, то в рядку 120 прочерк, і навпаки (так само за кожен з 3-х місяців). Якщо сума в рядку 110 - сума до сплати за розрахунковий період, якщо сума в рядку 120 - перевищення витрат за період (до відшкодування з ФСС або до заліку в рахунок майбутніх платежів).

У цьому розділі в рядку 010 вказується код ОКТМО, а в рядках 020, 040 і 100 вказуються КБК за видами страхових внесків.

КБК в рядку 060 вказується тільки в тому випадку, якщо є суми страхових внесків на пенсійне страхування за додатковими тарифами, а в рядку 080 при наявності сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення.

Титульний аркуш

Після того, як всі сторінки розрахунку заповнені і пронумеровані, заповнюється титульний лист.

Код розрахункового періоду за 1 кв. - "21".

Якщо розрахунок надається за місцем знаходження російської організації, то в поле "За місцем знаходження (обліку)" вказується код "214".

У разі, якщо розрахунок подає індивідуальний підприємець по місцю проживання, то вказується код "120".

Свої коди також мають адвокати, нотаріуси та глаи селянських (фермерських) господарств.

Найменування організації або ПІБ ІП вказуються повністю без скорочень відповідно до документами.

Код виду економічної діяльності заповнюється відповідно до класифікатора ОКВЕД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).

Примітка: Найменування організації, її реквізити, ПІБ співробітників і їх персоніфіковані дані, які використовуються в розглянутому прикладі, є вигаданими. Адміністрація сайту не несе відповідальності за можливі випадкові збіги даних.