Топ новостей


РЕКЛАМА



Календарь

Экономика мира » Новости »

Застосування ККМ при ССО в 2018 році для IP: чи потрібна каса, хто має право не застосовувати, касова дисципліна, порядок ведення касової книги

  1. Нововведення щодо підключення онлайн-кас
  2. Чи потрібна онлайн-каса ІП на ССО в 2018 році
  3. ССО без онлайн-каси: хто має право не встановлювати ККМ
  4. Як вибрати онлайн-касу
  5. Онлайн-каса для ССО: принцип роботи
  6. До якого часу ІП на ССО необхідно підключити онлайн-касу
  7. Переваги застосування онлайн-каси
  8. Недоліки використання онлайн-каси
  9. Касова дисципліна ІП
  10. ліміт каси
  11. Порядок ведення касової книги ІП на ССО
  12. Таблиця: заповнення граф сторінки касової книги
  13. Міри покарання ІП за відмову від підключення онлайн-каси
  14. Відео: застосування онлайн-кас - останні зміни в законодавстві

Відповідно до положень Федерального закону № 290-ФЗ в 2018 році онлайн-каси вже стали обов'язковою складовою роботи комерційних підприємств, в тому числі які обрали спрощену систему оподаткування. Онлайн-ККМ замінюють застарілі моделі кас завдяки своєму розширеному функціоналу - вони здатні за частки секунди автоматично відсилати інформацію про фінансові операції в податкові органи по інтернету через оператора фіскальних даних. До індивідуальним підприємцям, що не підключають сучасну касу, що відповідає вимогам держави, застосовуються різні санкції.

Нововведення щодо підключення онлайн-кас

Заміна старих касових апаратів на онлайн-каси проходила поступово і почалася ще в 2017 році, коли підійшов термін установки нових ККМ на підприємствах, які перейшли на спрощений режим оподаткування податком доходу від комерційної діяльності (ССО). Незважаючи на всілякі поблажки щодо підприємців на спеціальні податкові режими, вимога до установки дозволених до підключення податковою службою онлайн-кас поширилося і на них.

Деякі моделі касових апаратів можуть бути доопрацьовані до онлайн-каси - в такому випадку відпадає необхідність у покупці нової дорогої ККМ.

Для підприємців підключення онлайн-ККМ обертається необхідністю:

  • укладення договору з акредитованим оператором фіскальних даних (ОФД),
  • покупки нової каси,
  • підведення інтернету,
  • регулярної перевірки інтернет-з'єднання (якщо неполадки зі зв'язком і передачею даних не будуть усунені протягом місяця, каса буде заблокована).

Онлайн-ККМ покликані спрощувати контроль над виручкою комерційних компаній - миттєва передача відомостей про грошові розрахунки з клієнтами власників бізнесу дозволяє відстежувати потоки грошових коштів без організації виїзних перевірок інспекторами ФНС. Саме тому нововведення торкнулися і тих структур, які мали право не встановлювати онлайн-каси раніше: юридичних осіб, які перейшли на ЕНВД і патентну систему оподаткування, власників вендінгових автоматів та інших бізнесменів.

Саме тому нововведення торкнулися і тих структур, які мали право не встановлювати онлайн-каси раніше: юридичних осіб, які перейшли на ЕНВД і патентну систему оподаткування, власників вендінгових автоматів та інших бізнесменів

Вимога щодо встановлення онлайн-каси поширилося і на власників торгових автоматів

Підключення онлайн-ККМ спричинить за собою і деякі витрати:

  • вартість касового апарату варіюється від 18 тисяч до декількох сотень тисяч рублів, залежно від додаткових можливостей ККМ;
  • послуги ОФД оцінюються в 3000 рублів і більше;
  • приблизно 4000 рублів доведеться витратити на установку оновлень.

Перевагою є той факт, що понесені витрати підприємці на ССО має право включити до складу витрат, зменшивши тим самим суму податків.

Населення, розрахунки з яким тепер будуть проводитися через онлайн-касу, різниці в обслуговуванні не відчує - швидкість друку чека виявиться такою ж як при використанні старих ККМ.

Чи потрібна онлайн-каса ІП на ССО в 2018 році

Федеральний закон № 290-ФЗ зобов'язує індивідуальних підприємців на спрощеній системі оподаткування встановлювати у себе на підприємстві онлайн-касу. Перелік власників бізнесу, звільнених від підключення нових ККМ, вельми обмежений.

Перелік власників бізнесу, звільнених від підключення нових ККМ, вельми обмежений

Індивідуальні підприємці на спрощеній системі оподаткування зобов'язані встановлювати онлайн-каси

Перехід з УСН на який-небудь інший режим оподаткування податком не має сенсу, оскільки компанії, які сплачують єдиний податок на поставлений дохід або працюють за патентній системі, також повинні будуть придбати онлайн-касу. Різниця буде полягати лише в крайніх терміни установки касових апаратів.

ССО без онлайн-каси: хто має право не встановлювати ККМ

Чи не кожен підприємець, який здійснив перехід на ССО, повинен буде підключати онлайн-ККМ - для деяких власників бізнесу це виявляється неможливим в силу різних причин.

Федеральний закон № 54-ФЗ встановлює перелік ІП на ССО, які на законних підставах можуть відмовитися від покупки онлайн-каси. Така можливість з'являється у підприємців, які здійснюють такі види діяльності:

  • торгівля друкованою продукцією (частка її реалізації дорівнює як мінімум 50% в загальному товарообігу, що включає також продаж супутніх товарів - облік доходів ведеться окремо);

    На підприємствах, що реалізують газетно-журнальної продукції, при виконанні певних умов не потрібно встановлювати онлайн-касу

  • продаж цінних паперів;
  • реалізація проїзних квитків і талонів безпосередньо в салоні транспортного засобу;

    При продажу квитків і талонів на проїзд в міському транспорті онлайн-каса не потрібна

  • забезпечення харчуванням учнів і викладачів в навчальних закладах;
  • здача в оренду (найм) житла, яким володіє ІП;
  • надання послуг з перенесення багажу на вокзалах, в аеропорту і річковому / морському порту;

    Оплата послуг носія не повинна проводитися через онлайн-касу

  • оранка земельних ділянок під посадки, підготовка дров;
  • продаж виробів народних художніх промислів особисто майстрами;
  • здійснення догляду за маленькими дітьми, літніми і людьми з обмеженими можливостями;

    Доглядальниці і няні не повинні отримувати оплату через онлайн-касу

  • виготовлення ключів та металевої галантереї, а також ремонт зазначених виробів;
  • забарвлення і ремонт взуття;

    При наданні послуг з ремонту і фарбуванню взуття встановлювати онлайн-касу не потрібно

  • скупка склотари і утильсировини (крім коштовностей та металобрухту);
  • продаж напоїв на розлив з автоцистерн, гасу, рослинного масла, живої риби, овочів;

    Продаж молока з автоцистерн не вимагає покупки онлайн-каси

  • реалізація безалкогольних напоїв на розлив, морозива з ларька;
  • здійснення розносної торгівлі не вимагають особливих умов зберігання товарів в поїздах, з лотків, корзин, велосипедів, візків;

    При відпустці товарів з візка проводити гроші через онлайн-касу не потрібно

  • продаж товарів у роздріб на ярмарках, ринках, виставках (якщо тільки торгівля на спеціалізованих територіях не веде з павільйонів і подібних до них будівель).

Діяльність, що має відношення до релігії, може здійснюватися без проведення розрахунків через онлайн-ККМ.

Не застосовувати онлайн-каси вправі і ті підприємці, чиї підприємства знаходяться у важкодоступних або віддалених районах, а також в населених пунктах, розташованих далеко від мереж зв'язку (список таких місцевостей встановлений на законодавчому рівні). При цьому ІП, який отримав можливість не встановлювати онлайн-ККМ, зобов'язаний видавати клієнтам бланки суворої звітності як доказ скоєння грошового розрахунку.

Якщо діяльність ІП ведеться у віддаленій місцевості або далеко від мереж зв'язку, онлайн-касу дозволяється не встановлювати

Крім того, нові касові апарати не потрібні для кредитних установ, які встановили для фіскальних розрахунків автомати, що дозволяють залишати розпорядження організаціям про переказ грошей, а також виводити і відправляти кошти готівковим і безготівковим способом (при цьому зберігається зобов'язання по веденню переліку працюючих автоматів).

В аптеках, а також відокремлені підрозділи лікувальних установ, що функціонують у сільській місцевості, онлайн-каси також дозволяється не встановлювати.

Будь-які послаблення, що стосуються установки онлайн-кас, не належать до випадків, коли під час здійснення підприємницької діяльності реалізуються підакцизні товари або проводяться розрахунки через автоматичні засоби розрахунків.

Всі підприємці, чия робота не підпадає під ці ситуації, зобов'язані встановити онлайн-ККМ.

Як вибрати онлайн-касу

Вибираючи онлайн-касу, слід враховувати специфіку здійснюваної діяльності. Особливу увагу потрібно приділити наступним моментам:

  1. Якщо планується застосовувати онлайн-ККТ для автоматизації обліку і контролю, знадобиться каса, в функціонал якої входить взаємодія з 1С та іншим популярним бухгалтерським програмним забезпеченням.
  2. Якщо компанія реалізує алкогольні напої, потрібно касовий апарат, адаптований для ЕГАИС.
  3. Якщо передбачається, що ремонтом і настроюванням онлайн-каси буде займатися штатний системний адміністратор, слід вибирати модель, в роботі якої фахівець розбирається.

Головне, щоб онлайн-каса відповідала вимогам закону:

  • апарат повинен формувати як паперові, так і електронні податкові документи;
  • ККМ повинна негайно після запису фіскальних відомостей на накопичувач здійснювати їх передачу ОФД;
  • на паперовому чеку має бути двомірний штрих-код, що містить в собі дані про грошовому розрахунку;
  • інформація про поломки та збої в роботі каси повинна вчасно передаватися в податкову службу.

Повний список дозволених до установки онлайн-кас представлений у вільному доступі на офіційному сайті ФНС РФ. Там же опубліковано перелік акредитованих операторів фіскальних даних, з якими можна укладати договори на обслуговування нової ККМ.

Там же опубліковано перелік акредитованих операторів фіскальних даних, з якими можна укладати договори на обслуговування нової ККМ

Вся актуальна інформація про онлайн-касах доступна на сайті ФНС РФ

Якщо обраної вами моделі каси немає в списку податкової служби, застосовувати дану онлайн-касу заборонено.

Онлайн-каса для ССО: принцип роботи

Правильно вибрати нову ККМ допоможуть підказки на сайті ФНС про цілі використання кожної конкретної моделі онлайн-каси зі списку дозволених до застосування. Коли апарат обраний і куплений, настає час укладання договору з одним з операторів фіскальних даних, вибір яких не такий широкий. Після підключення каси через особистий кабінет платника податків, наданий власнику каси, вона буде готова до роботи.

Робота з онлайн-касою виглядає наступним чином:

  • клієнт просить продати йому товар, і продавець пробиває чек;
  • відомості про покупку миттєво передаються в ОФД;
  • в базі даних ОФД інформація зберігається, а у відповідь каса отримує унікальний номер чека;
  • чек віддається клієнту, а якщо той надав адресу електронної пошти, то чек також відправляється йому і в електронному вигляді;
  • ОФД відправляє в ФНС дані про грошові розрахунки ІП на ССО за робочий день.

Онлайн-каса зберігає відомості з чеків в своєму фіскальному накопичувачі.

До якого часу ІП на ССО необхідно підключити онлайн-касу

Законами, які регулюють порядок переходу на нові онлайн-каси, встановлені чіткі часові рамки, протягом яких платники податків зобов'язані підключити їх. Крайні терміни установки онлайн-ККМ різні для ІП, що застосовують загальну систему оподаткування і спеціальні режими оподаткування податком.

Застарілі моделі касових апаратів можна було реєструвати аж до 31 січня 2017 року, після чого постановка їх на облік припинилася.

ІП на ССО в 2018 році вже користуються онлайн-касами, а ось організації на ЕНВД і ПСН можуть почекати з переходом до 01.07.2018

Пізніше всіх переходять на онлайн-касу комерційні структури, які обрали ЕНВД і ПСН - їм необхідно придбати нові каси не пізніше 1 липня 2018 року.

Хоча спрощена система оподаткування також відноситься до спеціальних режимів, на онлайн-ККМ фірми на «спрощенці» перейшли раніше вже з 1 липня 2017 року.

Чи не заборонено встановити нову ККМ і до зазначеної дати, якщо власник бізнесу має таке бажання. З моменту проведення першого розрахунку через онлайн-касу ІП повинен суворо дотримуватися вимог Федерального закону № 290-ФЗ.

Переваги застосування онлайн-каси

У багатьох підприємців установка онлайн-каси асоціюється тільки з додатковими клопотами і витратами. Тим часом, застосування касового апарату має ряд переваг.

ІП на ССО варто знати про наступні плюси покупки ККМ:

  1. З касою зазнає суттєвого спрощення ведення звітності, а також аналіз результатів роботи. Відомості, що зберігаються в ККМ, дозволяють без праці перевіряти рівень продажів, розраховувати обсяги виручки за різні періоди часу.
  2. Можливість мінімізації помилок персоналу щодо грошових розрахунків.
  3. Підвищення швидкості обслуговування покупців.
  4. Відсутність необхідності заповнення бланків суворої звітності, що заміняють собою касові чеки.
  5. Підвищення якості надаваних покупцям послуг і, як наслідок, зростання прибутку.
  6. Невисокі витрати на обслуговування каси (приблизно 500 рублів на місяць) - виклик фахівця потрібно один раз на рік.
  7. Підвищення безпеки покупок, що здійснюються в інтернет-магазинах, як для клієнтів, так і для підприємця.

Кожному підприємству, націленому на ріст і розвиток, слід оцінити достоїнства онлайн-кас, вибрати відповідну модель для свого бізнесу і навчитися грамотно її використовувати в ході підприємницької діяльності.

Недоліки використання онлайн-каси

Поряд з перевагами, які отримує ІП при установці онлайн-ККМ, у нього виникнуть і деяких складності:

  1. Збої в роботі каси, в тому числі що стосуються зникнення інтернет-з'єднання, доведеться усувати в стислі терміни, інакше ККМ буде заблокована через відсутність переданих в податкову службу відомостей.
  2. ІП, що підключилися онлайн-каси, не отримуватимуть ніяких пільг і привілеїв.
  3. Лише невелика кількість моделей старих кас можуть бути переобладнані до онлайн-каси, в більшості ж випадків доводиться купувати повністю нове обладнання.

Касова дисципліна ІП

Використання касової машини ІП на ССО неодмінно має відповідати положенням чинних законів. Для «спрощенців» передбачені деякі поблажки при здійсненні касових операцій (виплати і прийому готівки). Бізнесмени мають право:

  • не заводити касову книгу,
  • не встановлювати ліміт залишку коштів у ККМ по завершенні робочої зміни,
  • не оформляти прибуткові (ПКО) і видаткові (РКО) касові ордери.

Однак власники бізнесу, розплачуватися зі службовцями і отримують оплату готівкою, зобов'язані складати відповідні ордери, а також заводити касову книгу для прийняття до обліку даних документів. Але навіть якщо ІП не веде справ з готівковим розрахунком, він все ж має зобов'язання щодо заповнення Книги обліку доходів і витрат (КУДіР), що передбачає наявність первинної документації, в тому числі розрахункових ордерів.

КУДіР не обов'язково заводити лише підприємцям, які обрали ЕНВД, а значить, звільнення від оформлення ордерів доступно тільки їм, за умови, що режим ЕНВД не поєднується з будь-яким іншим режимом оподаткування.

ІП на ССО зобов'язані вести Книгу обліку доходів і витрат

Якщо ІП справляється без залучення найманої праці, а гроші бере безпосередньо, йому необов'язково оформляти прибутковий / видатковий ордер, оскільки прийом готівки можна довести, представивши касові чеки і звіти з гасінням (якщо встановлена ​​каса) або ж бланк суворої звітності. Факт виплати заробітної плати підтверджується заповненою платіжної відомістю.

Крім того, закон дозволяє вилучати готівку з каси на будь-які виникли потреби, складаючи при цьому РКО. У графі «Підстави для виплати» має бути присутня запис «Виплата на особисті потреби ІП».

ліміт каси

Ліміт на суму грошей, що залишилися в ККМ, підприємець з недавнього часу встановлювати не зобов'язаний. Раніше, якщо ІП дозволяв собі зберігання в касі понадлімітної виручки, його могли оштрафувати на 5 тисяч рублів.

Раніше, якщо ІП дозволяв собі зберігання в касі понадлімітної виручки, його могли оштрафувати на 5 тисяч рублів

Обмеження щодо ліміту на залишок грошей в касі з ІП ​​були зняті

Тепер же, якщо ІП вирішує не контролювати залишки коштів в касі на кінець зміни, він фіксує це в обліковій політиці фірми, посилаючись на Вказівка ​​ЦБ РФ від 11.03.2014 №3210-У, і скасовує свій наказ про розмір ліміту, якщо такий мав місце . Якщо зазначені дії не вжити, доведеться здійснювати контроль за сумами готівки в ККМ.

Порядок ведення касової книги ІП на ССО

У поточному році з'явилися відмінності між вимогами щодо ведення касової дисципліни для ІП і ТОВ. Якщо фірма велика, податкові органи рекомендують і тим і іншим дотримуватися загальних її правил. Але в цілому, з дати вступу в силу Вказівки ЦБ РФ №3210-У для ІП було затверджено ведення фіскальних операцій за спрощеною схемою.

Дотримання касової дисципліни означає, крім іншого, заповнення касової книги - журналу уніфікованої форми, в якому фіксуються відомості про кожну операцію з готівкою. Для ІП заклад даного документа не є обов'язковим при виконанні інших вимог, однак і не заборонено.

Книга ведеться з першого дня і до закінчення року (календарного), про терміни дії написано на титульній сторінці. Раніше листи документа повинні були прошиваться і скріплюватися підписом несе відповідальність за її оформлення особи, але на поточний момент податкові органи цього не вимагають від тих, хто взагалі міг би не заповнювати регістр.

Внесення даних в касову книгу покликане спростити:

  • систематизацію виробничого процесу,
  • УПРАВЛІНСЬКИЙ облік,
  • контроль за рухом грошей,
  • розуміння процесів сучасного бізнесу,
  • вибір напрямку для вкладення коштів,
  • виняток вкладень в сфери, які обернулися б збитком.

Для ІП на «спрощенці» необхідно:

  • Дотримуватись касового дісціпліну,
  • Встановити онлайн-касу,
  • застосовувати ККМ у всіх встановлених законодавством випадках,
  • вести облік доходів та витрат (вносити дані в КУДіР), а найчастіше і фізичних показників і будь-яких об'єктів обкладення податками.

Дані вводяться в касову книгу касиром, а кожен день по завершенні трудової зміни він здає гроші з каси бухгалтеру, і той її підписує. Буває, що ІП не наймав ні першого, ні другого, тоді для здійснення грошових операцій призначається працівник, якого необхідно проінструктувати щодо його відповідальності і прав.

Касова книга ведеться строго за правилами, а описки в ній дозволяється виправляти лише шляхом перекреслення помилкових відомостей. Коригуючі засоби використовувати не можна, закреслення і поправки повинні бути перевірені касиром під розпис, який також пише заяву про допущення помилки, і бухгалтера.

На одні трудові будні розрахований один лист регістра, по завершенні зміни відомості підсумовуються, а залишки вилучаються. Записи знаходять підтвердження в звіті касира.

На титульному аркуші зазначаються:

  • П. І. Б. власника фірми,
  • термін, протягом якого передбачається вести журнал,
  • ОКПО.

Лист журналу поділений на 2 частини:

  1. Сторінка з інформацією про які мали місце фіскальних операціях.
  2. Звіт касира про зазначені операції.

Лист повинен бути розрізаний по лінії відриву, перша його частина підшивається. До звіту касир докладає первинний документ.

На кожній сторінці проставляє день, місяць, рік заповнення і її номер. Незаповнені рядки сторінок позначаються літерою «Z». Внизу сторінки повинні прописуватися дані про касира і бухгалтера, чиї підписи стоять під записами.

Таблиця: заповнення граф сторінки касової книги

Ведення касової книги в електронному вигляді

Закон не забороняє заповнювати касову книгу в електронному форматі, якщо:

  1. Відомості з електронного журналу надалі переносяться на паперові носії.
  2. Дані касової книги завіряються за допомогою електронно-цифрового підпису (в такому випадку паперовий варіант стає необов'язковим).

У першому випадку дії щодо заповнення журналу не відрізняються від звичайного ведення касової книги, з тією лише застереженням, що під кінець робочої зміни касир роздруковує лист і відносить його на підпис бухгалтеру з усіма прибутковими / видатковими ордерами, а після закінчення календарного року роздруківки прошиваються, скріплюються . Якщо ІП заводив друк, то ставиться і відбиток печатки.

Якщо ІП заводив друк, то ставиться і відбиток печатки

Касову книгу при виконанні певних умов дозволяється вести в електронному форматі

Другий випадок має на увазі:

  • захист відомостей шляхом встановлення пароля,
  • захист даних від втрат через копіювання на резервний накопичувач або збереження на сервері,
  • закріплення особистої електронно-цифрового підпису за співробітником, що заповнює касову книгу.

Ніякі виправлення в касовій книзі не дозволяються після того, як відповідальна особа поставить свій підпис.

Міри покарання ІП за відмову від підключення онлайн-каси

У разі, якщо діяльність ІП не числиться в списку звільнених від обов'язкового застосування онлайн-каси, підприємець зобов'язаний придбати її і проводити фіскальні розрахунки через нову ККМ.

Штрафні санкції підуть при виявленні таких порушень:

  1. ІП вчасно не підключив онлайн-касу.
  2. ІП використовує касовий апарат, що не дозволений податковими органами.
  3. Каса працює не у фіскальному режимі.
  4. Співробітник фірми, що працюють з клієнтами, не видає чек або забуває роздрукувати його.
  5. Використовується підроблений апарат або неперевірена каса, придбане не у виробника і не в перевіреної точці продажу. Відсутня голограма від компанії-виробника і сервісного центру.

    На онлайн-касі обов'язково повинні бути присутніми пломба, марка пломба і СВК Сервісне обслуговування (на зображенні зліва направо)

  6. На чеках відсутні відомості про реквізити підприємства (або текст не читається).
  7. У ІП немає технічної документації на касу, не було сервісного обслуговування.
  8. Онлайн-каса використовується не за місцем її реєстрації. Платіжний термінал застосовується без обов'язкової до нього каси.

Для порушників передбачені різні заходи покарань:

  • У разі відмови від підключення онлайн-каси індивідуальний підприємець буде оштрафований на суму, що становить до 50% виручки, що не проведеної через нову ККМ, при цьому мінімальний розмір грошового стягнення складе 10 000 рублів.

    Мінімальний штраф для ІП за відмову від підключення онлайн-каси становить 10 000 рублів

  • Якщо при перевірці підприємства, в минулому оштрафованого за незастосування онлайн-каси, буде виявлено, що нова ККМ як і раніше не встановлена, фірмі можуть заборонити ведення комерційної діяльності на протязі 90 днів.

    При виявленні повторних порушень, пов'язаних із застосуванням онлайн-каси, підприємство можуть закрити на термін до 90 днів

  • У разі виявлення порушень щодо порядку реєстрації або застосування каси, підприємець отримає попередження або виплатить штраф у розмірі 3000 рублів.

Відео: застосування онлайн-кас - останні зміни в законодавстві

Онлайн-каси стали обов'язковою частиною здійснення комерційної діяльності індивідуальними підприємцями на спрощеному режимі оподаткування. Хоча установка сучасних ККМ і доставить деякі незручності в плані витрат, підключення інтернету і регулярної перевірки стабільності роботи апарату, в цілому можна сказати, що покупка онлайн-ККМ стане вигідним придбанням для ІП, якщо тільки раніше не практикувалося приховування доходів з метою ухилення від сплати податків .


Реклама



Новости