1.8. Страховий тариф і страховий внесок

1. 1.8.1. Розрахунок страхового внеску
2. Перший і наступні внески
3. Порядок сплати страхових внесків
4. Податок на операції страхування

1.8.1. Розрахунок страхового внеску

Розмір страхового тарифу в страхуванні домашнього майна визначається страховиком при укладанні договору страхування на основі власного обсягу відповідальності і з урахуванням виду застрахованого майна і особливостей ризиків, проти яких проводиться страхування

Як було показано в томі 1 (п.5.2.1 і 5.2.2), істотний вплив на розмір страхового тарифу надають індивідуальні характеристики ризику, такі як вид будівлі, місцезнаходження об'єкта страхування, характер використання приміщенні, де знаходиться застрахованого майна, і т. д.

Перший і наступні внески

Страховий внесок сплачується одноразово чи вроздріб в терміни, встановлені договором страхування. При сплаті премії по частинах в страховій практиці Німеччини розрізняють перший і по наступні внески. Таке розмежування має важливе значення для правових наслідків, що наступають в разі прострочення платежу.

Під першим внеском розуміється перший за часом внесок, який сплачується за даним договором страхування. Таким внеском може бути, наприклад:

• перший річний внесок за договором страхування, укладеним на кілька років;
• перший квартальний внесок при поквартальном способі платежу;
• перший внесок за договором дострахованія.

До наступних внесках поряд з черговими внесками відносять, наприклад:

• другий внесок при платежі в розстрочку;
• сплату надбавки до страхового внеску при підвищенні ступеня ризику в період дії договору страхування.

Порядок сплати страхових внесків

• Перший внесок підлягає сплаті при видачі страхувальнику страхового поліса або після закінчення зазначеного в полісі терміну оскарження договору;
• термін сплати наступного внеску - перше число місяця, в якому починається новий рік страхування;
• періодом страхування вважається проміжок часу, рівний одному року;
• в договорі страхування може бути узгоджена сплата страхових внесків на виплат, за що встановлюються відповідні надбавки до внеску.

збори

Крім страхових внесків із страхувальника стягується ряд зборів:

Багато страхових компаній відмовляються від справляння зборів, оскільки вони представляють собою постійні витрати і можуть бути включені в страховий тариф.

Податок на операції страхування

Податок на операції страхування (Versicherungssteuer) являє собою один з видів податків, які стягуються в зв'язку зі здійсненням певних дії і не залежать від економічного результату (Verkehrssteuer) (1) .Обязанность зі сплати цього податку ставиться страхувальнику. Відповідальність заперечісленіе суми податку до Міністерства фінансів лежить на страховика.

(1) До цього ж виду податків належать податок з обороту податок стягується при купівлі земельних ділянок, автомобілів податок з ставок на бігах, податок з продажів лотерейних квитків - Прим. О.К.

Відповідно до Закону про податок на операції страхування (2) оподаткуванню підлягаючи: платежі заоказаніе послуг зі страхування, обумовлені виниклими на основі договору або з інших підстав страховими відносинами.

(2) Veisicherungssteuergesetz (VersStG)

Обов'язок сплати податку виникає в тому випадку, якщо страхові відносини існують між страховиком, зареєстрованим на території держав - членів ЄС або інших держав - учасників угоди про Європейський економічний простір, і страхувальником, місць про проживання якого на момент здійснення платежів за операції страхування знаходиться в сфері дії Закону про податок на операції страхування, або якщо об'єктом страхування є предмет, що знаходиться в сфері дії цього Закону.

Під платежами за операції страхування розуміються будь-які платежі на користь страховика з метою встановлення і здійснення страхових відносин. Наприклад, премії, внески, попередні внески, авансові платежі, доплата, накладні витрати, що припадають на окремий договір страхування, збір за оформлення страхового поліса та інші накладні витрати. Платежем за операції страхування не вважається оплата особливих послуг страховика, а також платежі, причина яких пов'язана з особистістю конкретного страхувальника (наприклад, оплата витрат страховика з виготовлення дубліката страхового поліса, витрат, пов'язаних з розсилкою нагадуванні про сплату внесків).

У разі взаємозаліку страхової премії і частки участі страхувальника в прибутку, коли до сплати страховику підлягає тільки різниця цих сум, саме вона визнається платежем за cтpaxoвие послуги.

Не підлягають оподаткуванню платежі за страхування життя, додаткові види страхування до страхування життя, медичне страхування і перестрахування.

Сума податку розраховується за фактичними сумами, що підлягають сплаті за кожним договором страхування, за такою формулою:

страховий тариф

- Знижки

+ Надбавки

+ Збори на оформлення поліса і інкасування премії

= Платіж за операції страхування

+ Податок на операції страхування

= Сума фактичного платежу, що підлягає до сплати страховику.

При розрахунках всі показники, тобто страхові премії, надбавки і знижки, податок на операції страхування і т.д., округлюються до першої цифри після коми.

Ставка податку становить 16% суми платежу за операції стpaхованія, за наступними виключеннями

• в страхуванні від вогню і страхування від перерв у виробництві внаслідок пожежі - 11%,
• в комбінованих видах страхування, за якими одним із страхових ризиків є пожежа, податок стягується з частини страхової премії, що припадає на страхування від пожежі в страхуванні будівель ставка податку становить 14,75%, в страхуванні домашнього майна - 15% страхової премії.

Наведемо кілька прикладів ставок податку на операції страхування в страхуванні домашнього майна.

• страхування домашнього майна з включенням застережень про страхування ризику крадіжки велосипеда і ризику поломки електроприладів в результаті перенапруги в мережі, що виникло під впливом удару блискавки - 15%,
• страхування домашнього майна (15%) в поєднанні зі страхуванням скла в домашньому господарстві (15%),
• страхування домашнього майна (15%) в поєднанні з добровільним страхуванням від нещасних випадків (15%).

При пов'язаному страхування, наприклад страхування домашнього майна в поєднанні зі страхуванням скла, сторони укладають самостійні з юридичної точки зору договори страхування. Страхові внески вказуються по кожному виду страхування окремо. Ця обставина має істотне значення, так як за різними видами страхування законом встановлені рівні ставки податку на операції страхування.

Якщо в комбінованих видах страхування з рівними ставками страхового податку за окремими договорами якийсь вид зборів, наприклад збір за оформлення страхового поліса, стягується лише один раз за загальним полісу, то цей збір враховується по до говору з максимальною ставкою податку.

При повному або частковому поверненні страхувальнику сплачених внесків, наприклад в разі дострокового припинення страхових щодо або у зв'язку зі зменшенням страхової суми, страхувальнику в тій же пропорції повертається і сплачений їм податок на операції страхування.

За чинним Положенням про обов'язкове зазначення кінцевої ціни на товари і послуги страхові компанії також зобов'язані вказувати остаточну ціну на пропоновані ними страхові продукти. На думку Відомства страхового нагляду Німеччини, страхові компанії можуть вказувати в своїх тарифах ставки страхових премій. Однак в заяві про укладення договору страхування і в бесідах страхових агентів з потенційними страхувальниками повинні вказуватися остаточні ціни, що включають податок на операції страхування та все поточні накладні витрати страховика.

"Страхова справа", том 2 "Види страхування"
© Німецький союз страховиків (GDV) 2004

| Зміст | Наступна сторінка>

Пошук страхової інформації