Страхові внески за авторськими договорами 2016

1. Авторська винагорода
2. Внески і податки за договором авторського замовлення
3. Страхові внески з винагород за договором авторського замовлення (приклад)
4. Хто платить ПДФО і страхові внески при укладенні договору авторського замовлення
5. Договір підряду та страхові внески: нюанси оподаткування

Крім стандартних даних договору ЦПХ в договорі авторського замовлення також слід вказати: - кому будуть належати авторські права. Вони можуть передаватися замовнику на час або назовсім, - коли автор повинен надати замовнику твір. Якщо термін неможливо визначити, виходячи з умов договору, такий договір не вважається укладеним. Страхові внески Внески до Пенсійного фонду нараховуються у звичайному порядку, тому що виплати за договорами авторського замовлення є об'єктом оподаткування на підставі п. 1 ст. 7 212-ФЗ. При цьому замовник може застосувати вирахування, передбачений п. 7 ст. 8 212-ФЗ. Дохід за договором авторського замовлення може бути зменшений на суму понесених витрат, якщо вони документально підтверджені. Якщо ж документального підтвердження витрат немає, то при створенні літературних творів можна застосувати норматив витрат в розмірі 20%.

Авторська винагорода

Федерального закону від 29.11.2010 N 326-ФЗ застрахованими особами можуть визнаватися які працюють за договором авторського замовлення, а також автори творів, які отримують виплати та інші винагороди за договорами про відчуження виключного права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничим ліцензійними договорами, ліцензійними договорами про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва. Таким чином, сплата страхових внесків з зазначених винагород здійснюється страхувальниками в частині внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування відповідних категорій застрахованих осіб.

Внески і податки за договором авторського замовлення

Закону N 212-ФЗ не підлягають обкладенню страховими внесками суми виплат та інших винагород за цивільно-правовими договорами, в тому числі за договорами авторського замовлення на користь іноземних громадян і осіб без громадянства, які тимчасово перебувають на території РФ, крім випадків, передбачених Законом N 212 ФЗ і федеральними законами про конкретних видах обов'язкового соціального страхування. Так, іноземні громадяни або особи без громадянства, які тимчасово перебувають на території РФ (крім ВКС), є застрахованими особами з обов'язкового пенсійного страхування (п.
1 ст. 7 Федерального закону від 15.12.2001 N 167-ФЗ). Значить, на виплати на їх користь з авторських договором внески на обов'язкове страхування нараховуються. У наказі Міністерства охорони здоров'я Росії від 26.02.2010 N 112н зазначено, що в об'єкт оподаткування страховими внесками відповідно до положень ч.
1 ст.

Страхові внески з винагород за договором авторського замовлення (приклад)

Внески до ФСС при цьому не виплачуються (лист Міністерства охорони здоров'я Росії від 16 липня 2010 року № 10-4 / 339985-19). Про це йдеться в п. 3 ст. 9 212-ФЗ. Однак за бажанням сторін у договорі можна прописати обов'язок замовника нараховувати і виплачувати внески від нещасних випадків.

Дані про виплачені винагороди потрібно включити в звітність в ПФР (РСВ-1) і ФСС (4-ФСС). ПДФО У день виплати винагороди автору замовник повинен утримати ПДФО і перерахувати його до бюджету.

Якщо договір передбачає виплату авансу, то ПДФО з цієї суми також повинен бути утриманий (лист Мінфіну 28.08.14 № 03-04-06 / 43135). Як і у випадку з нарахуванням внесків, при розрахунку податку можуть застосовуватися відрахування.

Хто платить ПДФО і страхові внески при укладенні договору авторського замовлення

До таких випадків відносяться:

Про те, які внески нараховує та сплачує за себе ІП, читайте в статті «Які страхові внески платить ІП в 2017-2018 роках?».

Договір підряду та страхові внески: нюанси оподаткування

Об'єктом обкладання страховими внесками визнаються, в тому числі, виплати та інші винагороди, що нараховуються платниками страхових внесків (організаціями та ВП) на користь фізичних осіб за договорами авторського замовлення, на користь авторів творів за договорами про відчуження виключного права на твори науки, літератури, мистецтва , видавничим ліцензійними договорами, ліцензійними договорами про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва, в тому числі винагороди, що нараховуються організаціями по управління правами на колективній основі на користь авторів творів за договорами, укладеними з користувачами (за винятком винагород, виплачуваних особам, визнаним платниками страхових внесків, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам (ч. 1 ст. 7 Закону N 212-ФЗ). пунктом 2 ч. 3 ст.

Договір підряду з фізичною особою: оподаткування страховими внесками в 2017-2018 роках Коли договір підряду не обкладається страховими внесками На що звернути увагу при укладанні договору підряду Розміри страхових внесків за договорами підряду в 2017-2018 роках Підсумки Договір підряду з фізичною особою: оподаткування страховими внесками в 2017-2018 роках Якщо організація уклала договір підряду з фізичною особою, то оподаткування в 2017-2018 роках страховими внесками не відрізнятиметься від оподаткування в минулі роки. Так, за договорами підряду з фізичною особою нараховуються внески на обов'язкове пенсійне страхування (п.