Правила внутрішнього контролю: розробка, оновлення, внесення змін

СМИСЛІВ П

СМИСЛІВ П.А., смислів А.Г .:

ПРАВИЛА ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЯпо ПІД / ФТ:

Практичні поради з розробки ПРАВИЛ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ, ОНОВЛЕННЯ ПРАВИЛ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ, ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО ПРАВИЛА ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ

(Опубліковано на сайті www.smyslovy.ru 09 .01.20 13 р)

Натисніть тут, щоб завантажити статтю в форматі MS Word

Звертаємо увагу, що в 2013-2014 рр. було випущено велику кількість нормативно-правових актів, що стосуються питань ПВК по ПІД / ФТ. Про те, які нюанси і особливості з'явилися при розробці правил внутрішнього контролю 2014 р.-2016 р оновленні правил внутрішнього контролю 2014 р.-2016 р внесення змін до ПВК по ПІД / ФТ 2014 р.-2016 року ми плануємо опублікувати додаткову спеціальну статтю. Тим не менше, більшість питань, пов'язаних з внутрішнім контролем, розглянутих нижче, актуально і в даний час.

У минулому 2012 році в законодавстві РФ, що регулює питання протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму, що стосується в тому числі розробки правил внутрішнього контролю (ПВК з метою ПІД / ФТ) їх оновлення та внесення в них змін відбулося досить багато змін. Більшість цих змін торкнулося вимог до порядку і здійснення різними організаціями внутрішнього контролю, спрямованого на протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму.

Нагадаємо нашим читачам, що найважливішим документом, що регулює порядок і здійснення внутрішнього контролю в організації є правила внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму (ПВК з метою ПІД / ФТ). Правила внутрішнього контролю - це практичний документ, який регламентує роботу співробітників при організації внутрішнього контролю.

У 2012 році вимоги до змісту і порядку затвердження Правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму зазнали істотних змін.

У зв'язку з цим ми вирішили узагальнити найбільш часто виникають у наших клієнтів та відвідувачів сайту питання про розробку ПВК по ПІД / ФТ і дати на них наші відповіді. Ми також вирішили поділитися з Вами порадами і нашим досвідом з питань про розробки та оновлення цього документа і внесення в нього змін.

Які основні зміни в законодавстві РФ відбулися в 2012 р, що стосуються вимог до ПВК з метою ПІД / ФТ? Розробка нових правил внутрішнього контролю 2012-2013 рр .: нормативні основи.

17 липня 2012 набула чинності Постанова Уряду РФ від 30 червня 2012 р №667 «Про затвердження вимог до правил внутрішнього контролю, які розробляються організаціями, що здійснюють операції з грошовими коштами або іншим майном (за винятком кредитних організацій), і визнання такими, що втратили чинність, деяких актів Кабінету Міністрів України» (В професійному середовищі воно скорочено згадується як Постанова №667 від 30.06.2012 р )

Постановою №667 були встановлені нові вимоги, яких слід дотримуватися при розробці правил (крім кредитних, в т. Ч. Є професійними учасниками ринку цінних паперів). Організації зобов'язані були здійснити розробку нової редакції цього документа відповідно до Постанови №667 від 30.06.2012 р вчасно до 17 серпня 2012 р

Постановою Уряду РФ №667 від 30.06.2012 було встановлено чіткий перелік програм, що включаються в нові правила внутрішнього контролю, і вимоги до їх змісту.

Відзначимо, також що у зв'язку з внесенням в 2012 р змін до окремих законодавчих актів РФ у частині регулювання діяльності некомерційних організацій, що виконують функції іноземного агента, перелік операцій, що підлягають обов'язковому контролю було доповнено новою операцією (зміни вступили в силу в листопаді 2012 р ). Тому організаціям, у яких в правила включено розділ з переліком операцій, що підлягають обов'язковому контролю, доцільно внести в цей розділ відповідні доповнення.

Як розробити правила внутрішнього контролю відповідно до Постанови №667 від 30.06.2012 р? Самостійна розробка правил внутрішнього контролю: практичні поради.

За історію існування обов'язки розробляти правила внутрішнього контролю склалися три традиційних спосба розробки цього документа:

1. Самостійна розробка правил внутрішнього контролю;

2. Розробка ПВК по ПІД / ФТ за допомогою фахівців-практиків;

3. Завантаження типового шаблону правил внутрішнього контролю або зразка правил внутрішнього контролю з Інтернету або різних інформаційно-правових баз.

Якщо Ви вирішили самостійно розробити цей документ, то ми радимо Вам звернути увагу на наступні аспекти при його розробці:

1. Правила внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму повинні бути розроблені виключно на підставі чинного законодавства РФ. Вони складаються з урахуванням вимог, зазначених у Федеральному законі №115 від 07.08.2001 р, постановах Уряду РФ, наказах Росфінмоніторингу. При складанні цього документа ми рекомендуємо також користуватися інформаційними листами і повідомленнями Росфінмоніторингу, в яких міститься багато корисної і потрібної інформації для здійснення внутрішнього контролю з метою ПІД / ФТ.

2. Правила внутрішнього контролю повинні регламентувати в компанії організаційні основи роботи, спрямованої на протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму, встановлювати обов'язки і порядок дій посадових осіб і працівників з метою здійснення внутрішнього контролю, визначати терміни виконання обов'язків в метою здійснення внутрішнього контролю, а також осіб, відповідальних за їх реалізацію.

3. Правила внутрішнього контролю повинні включати в себе всі без винятку програми здійснення внутрішнього контролю, встановлені чинним законодавством.

4. У ПВК по ПІД / ФТ повинні бути встановлені повноваження, а також вказані обов'язки, покладені на спеціальне посадова особа, відповідальна за реалізацію правил внутрішнього контролю.

5. У ПВК по ПІД / ФТ має бути передбачено забезпечення конфіденційності інформації, отриманої в результаті їх застосування, а також заходів, які вживаються організацією при їх реалізації.

6. Правила внутрішнього контролю повинні враховувати специфіку діяльності Вашої організації.

7. Правила внутрішнього контролю складаються з урахуванням особливостей структури Вашої організації та штатної чисельності працівником.

8. ПВК по ПІД / ФТ відображають наявність відокремлених підрозділів або філій Вашої організації, а також порядок здійснення в них внутрішнього контролю.

9. Доцільно складати правила з урахуванням суб'єктивних і сформованих «містечкових» вимог перевіряючих різних регіональних відділень Росфінмоніторингу, Пробірною палати, ФСФР, прокуратури до змісту ПВК (так Вам буде легше пройти перевірки Росфінмоніторингу і інших наглядових органів).

10. Не включайте в правила внутрішнього контролю «відсебеньок»: чим більше обов'язків, не передбачених законом, ви на себе Нехай покладуть, вписавши їх в правила, тим більше зусиль Вам потрібно буде докладати для їх виконання. Пам'ятайте, що при грамотному і професійному складанні ПВК, вони виходять необ'ємний документом (як правило в межах 15-18 аркушів, плюс необхідні додатки до правил), а проводяться Вами процедури внутрішнього контролю будуть нескладними і не займуть у Вас багато часу.

11. Типовий шаблон правил внутрішнього контролю та зразок правил внутрішнього контролю, отримані Вами з різних джерел, в т.ч. навіть викликають довіру, для використання в розробці ПВК по ПІД / ФТ малопридатні (про це ми більш детально розповімо Вам трохи нижче)

12. Після розробки нових правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму продовжуйте стежити за змінами в законодавстві та своєчасно вносите зміни в Ваші нові правила.

13. Обов'язково виконуйте всі ті положення і обов'язки, які Ви для себе встановили, вписавши їх в ПВК.

Деякі недалекоглядні організації нехтують самостійним вивченням нових вимог до правил і здійснення внутрішнього контролю з метою ПІД / ФТ і намагаються для своєї роботи використовувати типові правила внутрішнього контролю, або знайти і завантажити зразок правил внутрішнього контролю в Інтернеті.

Не секрет, що в даний час в мережі Інтернет можна абсолютно безкоштовно завантажити нові правила внутрішнього контролю. Нові ПВК по ПІД / ФТ скачати можна в тому числі і з різних популярних інформаційно-правових баз. Зразок правил внутрішнього контролю розміщений навіть на державному сайті. Однак такий підхід до організації внутрішнього контролю та приведення правил до вимог Постанови Уряду №667 від 30.06.2012 р є найпоширенішою помилкою організацій. Бездумне скачування цього документа з Інтернету - запорука подальших великих проблем. Як часто нам, як професіоналам в області внутрішнього контролю, доводиться стикатися з ситуаціями, коли такий підхід означає ігнорування специфіки діяльності тієї чи іншої організації. Наприклад, юридичній особі потрібні були правила внутрішнього контролю лізингової організації (тому що компанія займається лізингом), а були завантажені правила внутрішнього контролю ломбарду або ПВК страхової організації (або навпаки). Або ж береться зразок правил внутрішнього контролю, який взагалі не враховує жодної специфіки діяльності. Але ж, наприклад, правила внутрішнього контролю мікрофінансової організації та ПВК оператора з прийому платежів вельми істотно різняться.

Переважна більшість організацій, які звернулися до нас за такими послугами, як, наприклад, розробка правил внутрішнього контролю, або підготовка правил внутрішнього контролю відповідно до Постанови №667 від 30.06.2012 р проходили через самостійні невдалі спроби впровадження та використання в своїй роботі типових документів , попередньо завантажених з Інтернету.

Хочемо звернути Вашу увагу, що навіть при збігу видів діяльності Вашої організації і організації, чиї правила внутрішнього контролю для зразка було завантажені, немає ніякої гарантії того, що цим документом можна користуватися без будь-яких несприятливих наслідків. Адже, по-перше, цей документ міг бути розроблений досить давно і в даний час вже не враховують нові вимоги законодавства у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму. По-друге, невідомо, чи не була залучена організація, яка розмістила в інтернеті правила внутрішнього контролю до адміністративної відповідальності (оштрафовано) за порушення порядку здійснення внутрішнього контролю, що виразилося в неправильному складанні цього документа. По-третє, в ході здійснення Росфінмоніторингу перевірки виконання Вашою організацією вимог законодавства в галузі ПІД / ФТ може з'ясуватися, що типовий шаблон правил внутрішнього контролю або зразок правил внутрішнього контролю, скачані з Інтернету, з якихось причин не відповідають вимогам чинного законодавства, на підставі чого Ваша організація буде оштрафована (до слова, в даний час штрафи за невиконання вимог законодавства про протидію легалізації (відмиванню) доходів , отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму доходять до одного мільйона рублів).

Ми, як фахівці в сфері організації внутрішнього контролю, попереджаємо Вас про те, що інтернет затоплений типовими правилами внутрішнього контролю: найчастіше з них навмисне вирізані цілі положення, які повинні обов'язково знайти своє відображення в цьому документі.

Найчастіше непрофесіоналізм і шаблонність в розробці Правил внутрішнього контролю призводить до того, що прийняті суспільством заходи і процедури з ідентифікації клієнтів і вигодонабувачів, виявлення, документального фіксування і надання до уповноваженого органу інформації про встановлені операціях та інші дії є настільки складні і заплутані, що організація просто не в силах виконувати всі вимоги, які вона до себе і пред'явила шляхом затвердження надзвичайно складних правил внутрішнього контролю. Запам'ятайте: правила внутрішнього контролю - це не шаблонний документ, для кожної організації він повинен бути індивідуальний і розробляється з урахуванням не тільки специфіки її діяльності, але також з урахуванням таких, здавалося б дрібниць, як, наприклад, найменування посади керівника, чисельність співробітників, місце зберігання документів та ін. Крім того, різні регіональні відділення Росфінмоніторингу пред'являють свої «містечкові» вимоги до змісту правил внутрішнього контролю. Так, наприклад, перевіряючі МРУ Росфінмоніторингу по ЮФО дивляться наявність в ПВК деяких положень, наявність яких для перевіряючих з МРУ Росфінмоніторингу по ЦФО не суттєво.

Ну і наостанок нагадаємо, що зі свого боку ми завжди готові запропонувати для Вас свої професійні послуги та досвід по розробці правил внутрішнього контролю, їх оновленню, внесення в них змін, при цьому неважливо в якому регіоні РФ ви перебуваєте. Цими послугами ми стали займатися одними з перших в Росії, що підтверджується договорами, укладеними нами на розробку правил внутрішнього контролю, ще в середині 2000-х рр. За цей час ми накопичили досить значний досвід в області підготовки правил внутрішнього контролю та їх впровадження в роботу організацій.

Чи потрібно узгоджувати правила внутрішнього контролю в Росфінмоніторинг? Чи потрібно узгоджувати правила внутрішнього контролю в Пробірною палаті? Як узгодити ПВК в ФСФР?

Відповідно до змін, внесеними до законодавства РФ в області ПІД / ФТ в 2011-2012 рр., Правила внутрішнього контролю погодженням в Росфінмоніторинг, Пробірною палаті або ФСФР не підлягають. Цей документ досить затвердити керівником організації.

Однак, з огляду на це адміністративні органи посилили контроль за наявністю правил внутрішнього контролю та їх змістом шляхом проведення перевірок організацій. Нам видається, що багато організацій з-за скасування процедури узгодження ПВК по ПІД / ФТ в даний час можуть тільки постраждати, тому що раніше до 2012 року, узгодивши правила в Росфінмоніторинг або своєму наглядовому органі, організація могла бути спокійна хоча б за те, що вони відповідають вимогам закону (хоча і тоді бували випадки, коли через неуважність державних службовців правила внутрішнього контролю деяких організацій, самостійно їх розробили, містили незаконні положення, що і виявлялося на виїзних або камеральних перевірок). Перевірки Росфінмоніторингу і інших наглядових органів в період наявності процедури узгодження правил внутрішнього контролю були більш лояльними. У теперішній же час організація дізнається про те, що вона користується правилами внутрішнього контролю, що не відповідають закону, як правило в ході самої перевірки, після якої вона за це залучається до багатотисячного штрафу. Раніше ризики бути оштрафованим при наявності узгоджених ПВК по ПІД / ФТ були зведені до мінімуму.

У період такої «вольниці» багато організацій скористалися типовим шаблоном правил, змогли безкоштовно завантажити зразок правил внутрішнього контролю з інтернету і питання наявності цього документа як би сам собою знявся. Але насправді - це вірний крок на шляху до багатотисячного штрафу за результатами перевірки Росфінмоніторингу, Пробірною палатою, ФСФР таких ПВК по ПІД / ФТ.

Ми запізнилися до 17.08.2012 р з розробкою нової редакції правил внутрішнього контролю. Що тепер робити?

Постановою №667 від 30.06.2012 р, яке вступило в силу 17.07.2012 р, було встановлено, що правила внутрішнього контролю, які діють до набрання чинності Постановою №667 від 30.06.2012 р, підлягають приведенню у відповідність до вимог, затвердженими зазначеною постановою, протягом одного місяця (тобто в термін до 17 серпня 2012 року)

Тим організаціям, які не встигли з різних причин розробити правила внутрішнього контролю в 2012 р ми радимо цей процес все одно не відкладати і розробити ПВК по ПІД / ФТ зараз. Це можна зробити самостійно, скориставшись нашими порадами, а можна це зробити в максимально стислі терміни з нашою допомогою, замовивши розробку нових правил у нас.

Нашу організацію перевіряє Росфінмоніторинг (Пробірна палата, ФСФР, прокуратура). Було виявлено невідповідність правил внутрішнього контролю з чинним законодавством. Що нам робити?

Ми радимо в максимально короткі терміни (1-2 дні) розробити нову редакцію правил внутрішнього контролю, що відповідає всім вимогам закону і суб'єктивним уподобанням перевіряючих, і представити її на перевірку слідом за Вашими старими ПВК по ПІД / ФТ. У деяких випадках, якщо до нового документи не буде жодного зауваження від перевіряючих, розмір накладається штрафу може бути знижений.

канд. істор. наук П.А. Смислів, канд. економічних наук А.Г. смислів

При використанні та цитуванні матеріалу посилання на сайт є обов'язковим!

* * *

Ознайомтеся з нашими численними стати ями по темі фінансового моніторингу та ПІД / ФТ тут:

Перелік наших практичних статей і публікацій з питань фінансового моніторингу, ПІД / ФТ, «антивідмивні» законодавству, 115-ФЗ і іншим пов'язаним питань